新疆维吾尔自治区图书馆

2010年7月22日，自治区联社出台《低值易耗品管理办法》。明确低值易耗品管理坚持勤俭节约、基本平衡、反对浪费、保障工作的原则。低值易耗品是在业务经营管理过程中所必需的、单位价值在2000元以内、使用年限1年以内，不作为固定资产核算的日常易消耗的物质设备。低值易耗品采购遵循《新疆维吾尔自治区农村信用合作社财务管理制度》，由办公室填写采购物品清单、办公室主任初审同意、主管领导审批后，办公室负责采购。采购以实用为标准，采取询价及价格谈判方式。单次采购低值易耗品达到集中采购限额标准的，按照《新疆维吾尔自治区农村信用合作社集中采购管理办法》规定执行。所有低值易耗品采购项目均由事权部门指定两人以上进行办理。
  低值易耗品管理。办公室负责低值易耗品的验收、登记、发放、清查和管理工作。使用部门负责日常维护，计财部门负责会计账务处理。低值易耗品实行“账实分管”制度，由办公室两人分别负责其账务和实物管理，遵循交旧领新原则，建立低值易耗品保管领用登记簿，确保所有管理的低值易耗品账实相符。低值易耗品实物管理人员根据各部门需求及库存情况，及时向主管部门提出采购申请，做到库存适度、满足需求。
  低值易耗品领用。领用按部门领取、个人使用的原则，由领用部门在规定日期到办公室领取。部门领取时，须填制低值易耗品领取审批表，由部门负责人签字，交办公室主任审批后，到办公室低值易耗品账务管理人员处登记，在实物管理人员处领取。发放须按照先进先出的原则发放。账务和实物管理人员每季度末核对一次账务，每年年末进行一次全面清查，确保账实相符。
  2007年9月，县联社本着节约成本、科学管理、有效使用的原则，规范低值易耗品的管理行为，根据《布尔津县农村信用合作联社财务管理办法》《布尔津县农村信用合作联社集中采购管理办法》，制定《低值易耗品管理办法》。明确低值易耗品管理实行信用社主任负责制。办法适用于联社、辖属信用社低值易耗品的计划、购置、保管、领用、报废等管理工作。
  低值易耗品范围：密押机、点钞机、铁皮柜、保险柜、捆钞机、计息机、记账机、验钞机、印鉴鉴别仪、微机及打印机、压数机、打孔机、办公桌椅等其他不属于固定资产核算范围的物品。
  管理体制：一是低值易耗品购置管理实行统一计划、总量控制、分级负责、违规处罚的原则，其使用遵循规范、安全、经济、效用的原则，最大限度避免浪费和无效投资。二是联社综合办公室负责办公用具（桌椅、文具、电器、机具、后勤相关的用品、劳保用品、车辆购置、房屋购置）的搜集、汇总，制订采购方案，并提交有权审批人；财务信息部负责计算机及其耗材和相关的机具，搜集、汇总，制条采购方案，并提交有权审批人；财务信息部为核算监督部门。三是联社财务信息部设立低值易耗品明细账，各信用社根据本社保管和使用的低值易耗品记录登记簿，注明保管人名称，落实责任人。
  物品采购和入库：一是各信用社每季度初填写购物申请，按时向综合办公室、财务信息部上报计划，并由该部、室汇总，按季编制计划，经财务信息部审核、主管领导批准后方可购置。对采购金额单价2000元（含）以上或批量在2万元（含）以上的物品采购时须经联社财务审查委员会审批后由综合办公室、财务信息部进行采购。二是对急需、零星、专用物品经综合办公室批准后采购，本着节省成本、价廉物美、急需办原则，不得谋私利。三是报销程序：综合办公室采购物品经验收合格后，办理入库手续，填制物品账目，凭发票和入库单经有权审批人审批后由财务信息部报销。
  物品领用与管理：一是在库物品由综合办公室负责，指定专人管理；按月或按季定期盘点，填写库存统计表，注明盈亏值，说明原因，报财务部、审计部检查、审核。二是联社制定各级人员低值易耗品的领用标准和使用期限，并定期改进，依据信用社、部门的工作特点适当倾斜、变通。三是综合办公室主管定期统计物品采购、库存、发放、使用情况，在满足保证办公效率情况下，使库存最小化，压缩营业费用。四是发放物品时可分定期（月初）一次性领用和随时领用，领用时填写办公用品领用单，办公室登记领用、保管登记簿。联社对员工领用费用进行内部财务核算，并与成本效益综合评价。五是各信用社、部门必须建立健全严格的物品管理责任制，对各种物品的计划、购置、保管、领用、回收做到责任到人，管理中做到验收严肃认真，进出手续清楚，账目记录健全，定期核对检查，保证账实相符。每年年底全面清查一次，做到账实相符。六是因业务需要，保管部门需调剂使用低值易耗品的，需填制“低值易耗品使用调拨单”由联社综合办公室审批，通知财务信息部下发“低值易耗品（出）入账通知书”，交由各信用社进行账务调整。七是低值易耗品的报损、报废，由保管使用人填写说明，使用单位提出申请，注明报废理由，由负责人签字，财务信息部审批认可。因玩忽职守、保管不力而造成低值易耗品、工具的损坏或丢失，除批评教育外，由当事人按实际价格的20%～70%赔偿。职工调离，须归还物品的应交回原物或办理移交手续，否则按规定折价赔偿。
  账务核算：一是信用社新购置的低值易耗品可采用一次或分期摊入成本，采用分期摊入成本核算的，摊销期限最长不超过2年。二是财务核算流程：新购低值易耗品费用报销时，由联社办公室持原始发票并附办公用品领用单，交财务信息部。财务信息部进行合规账务处理。三是低值易耗品的报损，每年年终由信用社盘点后将报损的物品报联社财务信息部审核，经审核同意后进行账务处理。