新疆维吾尔自治区图书馆

1.每日核对。（1）总账科目的发生额、余额与该科目各分户账合计数及日记表各科目发生额、余额核对相符。（2）余额表上各户余额加计总数必须与改科目总账借、贷发生额核对相符。（3）现金库存登记簿的库存数与实际现金科目总账余额核对相符。（4）表外科目余额与有关登记簿核对相符，其中重要空白凭证、有价单证和经营人员必须核对当天领入、使用、出售及库存实物数。（5）使用计算机处理业务的，除按上述要求核对外，还应按科目加计凭证借、贷方发生额与计算机打印的科目日结单总额核对相符。2.定期核对。（1）使用丁种账页记载的账户，按旬加计未销账的各笔金额，与该科目总账余额核对相符。（2）储蓄科目必须按月通打一次全部分户账（卡）余额，与各该科目总账的余额核对相符。（3）贷款借据必须按月与该科目总账累计积数核对相符。（4）余额表上的计息积数，按旬、按月、按结息期与该科目总账累计积数核对相符。（5）各种卡片账每月与各该科目总账或有关登记簿核对相符。（6）各种有价单证、重要空白凭证等，每月必须账实核对相符。3.不定期核对。（1）中国人民银行和其他金融机构送来的对账单，必须及时换人核对相符。（2）对外账务核对。存折户坚持在办理业务的当时账折核对相符；各单位的存款账户（使用复写账页的）按月或季、贷款账户按季或年填发“余额对账单”与单位对账，限期收回；各单位退回的对账回单。会计人员核对未达账项无误后，按科目、账号顺序排列、登记，入库保管；对于金额大的账户必须主动上门对账。（3）联行往来的账务核对，按照联行制度规定办理。（4）联社（行）、社（行）内、同业往来均使用复写账页，记满一页后，即将对账联撕下，及时交对方对账；每月终了，不论账页是否记满，都要将对账联撕下，交对方对账，发现不符，必须及时查明更正。