新疆维吾尔自治区图书馆

2008年，自治区人民政府金融工作办公室委托新疆瑞新有限责任会计师事务所，对莎车县联社2007年度的金融管理进行审计。审计检查工作于2008年6月16日结束，由新疆瑞新有限责任会计师事务所的中国注册会计师蒋岩、王琼进行审计。《审计报告》中指出：新疆瑞新有限责任会计师事务所接受新疆维吾尔自治区人民政府金融工作办公室委托，审计莎车县农村信用合作联社财务报表，包括2007年12月31日的资产负债表、2007年度的利润表以及财务报表附注。审计的意见是：莎车县联社财务报表已经按照中国人民银行颁布的《农村信用合作社会计基本制度》，国家税务总局、中国人民银行印发的《农村信用合作社财务管理实施办法》等的相关规定编制，在所有重大方面公允反映了莎车县联社2007年12月31日的财务状况以及2007年度的经营成果。联社在2007年末“呆账准备”中共计提金额。审计报告中附送了莎车联社2007年12月31日资产负债表、2007年度利润及利润分配表、财务报表附注。审计在“农村信用联社会计报表附注”中指出：莎车县农村信用联社前身包含29个信用社，29个信用社均为具有独立法人资格的地方金融经营管理机构。经中国银行业监督委员会批准，改制变更为一个法人社。2007年3月12日，联社取得莎车县工商行政管理局颁发的6531251000083号《企业法人营业执照》，并依法取得中国银行业监督管理委员会喀什监管分局颁发的E025S365310001号《金融许可证》。联社经营范围包括：许可经营项目（具体经营项目以有关部门批准文件或颁发的许可证、资质证书为准）办理存款、贷款、票据贴现、国内结算业务、办理个人储蓄业务、代理其他银行的金融业务、收付款项及受托代理保险业务、买卖政府债券、代理发行、代理兑付、承销政府债券、提供保险箱业务，由县联社统一办理资金融通调剂业务、办理经中国银行业监督管理委员会批准的其他业务、提供住宿服务；一般经营项目（国家法律、行政法规有专项审批的项目除外）——房屋租赁。联社的注册办公室所在地为莎车县新城路12号。截至2007年12月31日，联社除总行本部外，还设有营业网点34家。成立日期：2007年3月12日。莎车县联社会计报表的编制主要依据中国人民银行颁布的《农村信用合作社会计基本制度》；国家税务总局、中国人民银行印发的《农村信用合作社财务管理实施办法》。汇总会计报表系以本部及各乡镇营业网点的资料为基础汇总编制而成的；汇总时，联社内部之间重大交易及其余额相互抵销。“附注”中指出：财政部已于2001年11月27日颁布了新的《金融企业会计制度》。根据《关于农村信用社2004年度会计决算工作指导意见》规定，2006年底前农村信用社将全面执行新的《金融企业会计制度》。联社2007年度尚未全面执行上述《金融企业会计制度》。
  2008年6月，莎车天阳律师事务所对莎车县农村信用合作联社相关事项进行了尽职调查，并于2008年6月30日写出《关于对莎车县农村信用合作联社相关事项律师尽职调查报告》。尽职调查的主要项目是2006年、2007年莎车县农村信用合作联社的主体情况（包括统一法人后的设立情况、政府登记证书及相关业务资质、相关职能部门颁发的证件等），莎车县联社的股东、股权结构情况、法人治理情况（概况、社员代表大会召开情况、理事会会议情况、监事会会议情况、联社管理结构情况），业务情况及相关制度（存贷款、反洗钱、建章立制），员工情况、联社关联关系情况（关联自然人、关联法人或其他组织情况），联社主要财产（资产、土地使用、房屋使用权、机动车情况），重大债券和债务情况、税务情况、诉讼、仲裁、处罚情况、其他事项（抵债资产情况、委托理财情况、申请央行票据兑付情况）等。
  2008年6月15～23日，立信会计师事务所有限公司新疆分所对莎车县农村信用社合作联社进行调查审计。涉及2005年至2008年4月底前莎车县农村信用合作联社的文件、合同、协议、财务报表及相关数据的调查审计。立信会计师事务所有限公司新疆分所的责任是参照《保荐人尽职调查工作准则》《中国注册会计师审阅准则第2101号——财务报表审阅》的相关规定，对投资人提出的财务尽职调查提纲所涉及的内容进行尽职调查并出具尽职调查报告。其工作方式包括现场调查了解信用联社内部控制制度、主要业务操作流程、组织管理机构的建立，抽查“三会”文件、会计资料、权属证明、合同、信贷档案等资料，对存出、存入款项进行函证，对主要内部控制的执行情况进行测试等方法。鉴于时间限制，此次尽职调查所涉及的内容主要采用全面调查和重点抽查的方式。尽职调查报告涉及2007年末金额、2007年度金额、2005年和2006年的财务数据等。尽职调查报告所列示的主要指标以银监局监管系统中计算方法为准。联社经营管理方面存在的优势和劣势：联社经营中的主要优势：1.联社改革发展处于难得的历史机遇。中央经济工作和农村工作会议明确提出“坚持解决好‘三农’问题是全党工作重中之重的战略思想丝毫不能动摇；促进农业稳定发展、农民持续增收的各项任务丝毫不能放松”。2.与农民、农业和农村经济紧密相连，服务“三农”是联社生存发展的根本；在农村地区，联社拥有最多的分支机构和代办网点，熟悉农村经济特点、农业生产状况和农户信誉度，能够为“三农”提供便捷的金融服务。3.国家对联社给予了一系列优惠政策，地方政府也加大了扶持力度。业务经营中存在的劣势：1.客户结构单一，发展空间狭窄，有效信贷投放严重不足，效益增长点不多，业务发展缺乏后劲。2.内控建设薄弱。整体风险管理意识较差，内控建设落实不够。3.基础设施落后，结算渠道单一，服务手段单一。4.人员素质低。联社的人员大多数来自当地，大部分是照顾性质吸收的，文化水平偏低，难以适应当前电子化、信息化发展要求。本地区同行业主要竞争对手的情况：同行业金融机构5家，有工行、中行、农行、农发行、邮政储蓄。联社大部分营业网点分布在各乡镇，在本县农村占据绝大多数市场，联社在服务“三农”、支持地方发展起着积极作用。
  2011年，自治区人民政府金融办公室委托新疆驰远天合有限责任会计师事务所对莎车县联社2010年度金融管理进行审计。审计于2011年5月27日结束，当日，新疆驰远天合有限责任会计师事务所向新疆维吾尔自治区人民政府金融办公室上呈驰天会资字〔2011〕1-066号“管理建议书”。在“管理建议书”中指出：提供的这份管理建议书，是应新疆维吾尔自治区人民政府金融办公室的要求和基于为莎车县农村信用社服务的目的，根据审计过程中发现的内部控制问题而提出的。在审计过程中，新疆驰远天合有限责任会计师事务所了解莎车县农村信用社内部控制中有关会计制度、会计工作机构和人员职责、财产管理制度、内部审计制度等有关方面的情况，并进行了分析研究。认为，莎车农村信用社现有的内部控制总体上还是较好的，但有的方面还存在着一些薄弱之处。特将审计中发现的内部控制方面的某些问题及改进建议提供给莎车县农信社，希望引起莎车县联社的注意，以便完善莎车农信社内部控制。
  2011年5月，莎车县联社聘请新疆驰远天会有限责任会计师事务所就莎车县联社2010年的经营情况进行了审计。于2011年5月27日向联社写出了驰天会审字〔2011〕1-353号审计报告。审计的主要内容：2010年资产负债、利润和利润分配表、损益情况、农信社基本情况、股权结构和股东情况、固定资产使用和折旧情况、在建工程情况、税项、各会计科目项目经营及核算情况等。
  2010年8月，联社聘请新疆天元有限责任会计师事务所对联社2008年、2009年的情况进行审计。2010年8月12日向莎车县联社写出新天会〔2010〕253号、254号审计报告。审计的主要项目为2008、2009两年的汇总财务报表（汇总资产负债表、利润表及财务报表附注）、联社基本情况、汇总表表的编制基础和编制方法、重要会计政策执行情况、主要资产的减值、固定资产折旧、在建工程情况、各会计科目核算及账务处理情况等。