新疆维吾尔自治区图书馆

60年来，莎车县信用社根据上级的有关规定，结合当时各个历史时期的形势，经常进行专项稽核或审计。稽核或审计的专项项目较多，如各个运动中进行的专项稽核或审计；根据国家各个时期开展的活动或上级的要求进行的专项稽核或审计；根据群众的反映或领导的管理，对部分社或者部分机构进行专项稽核或审计。
  专项稽核或审计重点：对各社的经营情况进行抽样检查，抽查的问卷对象至少不低于该社发放的贷款总户数10%为标准，并保证对每个基层信用社的入户率将不低于该信用社农户贷款总户数的3%，并要求属地的基层社主任和信贷员必须回避，抽查户数由问卷调查组组长和成员共同选定。检查基层社在信贷管理中资金的发放质量是否优化，贷款投向、贷款结构是否合理，有无越权放贷或未通过联社审批部门审批放贷的现象；是否按照客户部调查、信贷管理部门审查、贷审会审议、有权机构审批人、信贷部对贷款发放流程进行监督的程序；贷审会审批表是否经主任委员签字，签批的文件条款中是否与贷审会会议记录一致，是否明确了信贷种类、金额、期限、利率、还款方式、担保方式、限制性条款等；检查大额贷款报备咨询制度是否贯彻落实，是否存在不落实风险提示而发放贷款的情况；对发放的贷款应收利息及利率执行情况进行审计；贷款审批权限是否进行转授权，转授权是否遵循有限原则，是否大于原授权，是否以书面的方式进行，对超过权限的贷款发放是否经贷审会审议，有无经贷审会否决的项目仍审批发放，是否按时上报自治区联社审批和报备；大额贷款贷后检查是否及时合规，贷款首次跟踪调查是否及时，贷后检查记录与客户实际情况是否相符，贷款催收是否及时，逾期不良贷款有无丧失诉讼失效的情况；贷款抵押物的管理是否合规真实完整，抵押物手续是否完备，抵押物比率是否按比率发放，抵押物凭证是否正确入账，双方是否签订债权、债务双方抵押贷款合同书。大额贷款的展期是否合规；各类合同使用是否正确，合同文本的填制是否规范齐全；执行贷款新规“三个办法一个指引”的情况，是否落实贷款用途投向，是否按受托支付和自主支付的要求发放贷款；是否存在贷款发放超比例的现象，有无向限控行业或企业发放贷款的现象；经营操作流程是否合规，是否存在逆程序操作的情况，是否按季对大额贷款进行了五级分类、贷款调查报告，分类程序是否合规，分类是否准确；对管理三查工作落实情况进行检查；贷款档案收集整理是否合规。在内控制度执行上，稽核或审计：会计人员工作分工情况、会计制度建设规范情况；现金管理流程操作情况、重要空白凭证管理流程操作情况；现金、重要凭证库房环境及管理状况、营业机构尾箱管理情况；调阅各类登记簿，并具体了解会计业务督导工作情况、代保管抵质押物交接管理情况，每年每次稽核或审计成员在检查过程中认真审查，如实填写审计工作底稿；并对检查中查出的问题认真分析原因，限期提出整改措施和建议，对存在问题较严重的信用社及时向党委、理事会进行反映，跟踪检查进行落实处理。