新疆维吾尔自治区图书馆

20世纪80年代前，莎车县域信用社的票据、报表检查均由县财政局进行财务大检查时进行。联合社成立稽核机构后，进一步加强内部控制管理制度，防范违规操作风险，保障信用社资产安全，揭露弊端、消除暗藏隐患、纠正偏差等。几乎每年都对各基层信用社装订上缴的会计凭证、报表进行年度审核，完成年度档案、凭证的审计工作。检查的具体内容是：柜员在平时办理业务时是否认真学习贯彻会计法、票据法、会计和出纳基本制度、财务制度等规章制度，经办的会计凭证的各类要素是否完整；会计凭证是否达到要素齐全、内容真实、数字正确、字迹清楚、人民币符号和大小写金额、款项来源、用途、摘要和附件张数、会计分录和凭证编号、客户签章、信用社及有关人员印章是否齐全。柜员办理的每一笔业务是否按照操作规程办理，是否有效防范科目错误、现金错误、账目错误、清算错误尤其引起连带责任事故的发生。柜员在办理业务时是否遵照会计工作制度“十六”条规定的要求，落实到每一笔业务中，做到账账、账款、账实、账表、内外账相符。柜员平时在办理业务时是否强化会计、出纳、复核员的相互监督作用，建立每一笔业务都要相互符合的工作机制；每次扎账后，会计传票是否及时装订、编号，做好登记、交接手续，并是否及时上交联社审计部；打印的每日日计单后，是否将日计单与实际发生的业务金额、笔数、借贷方发生额进行了核对，并保证各科目的主传票金额和张数是否一致，是否出现短缺、长出等现象。审查每日经办的业务凭证是否保证有关要素齐全。审查每日经办的跨社业务时，取现金额超过5万元的，或当天累计取现金超过5万元的，是否由主管会计签名授权审批；超过20万元的存取款业务是否由主任授权审批。审查委托他人取现的客户和办理挂失业务的客户是否同时出示存款人和委托取款人的身份证明。审查已作废凭证手续是否完整、柜员领入和使用销号的凭证是否按规定进行销号处理。审查已装订入账的各类凭证是否加盖印章齐全、经办人私章是否完整。审查已装订入账的现金支票、转账支票、电汇凭证折角验印是否完整。对各信用社每年度已装订入册的会计凭证进行抽查，抽查比例为每月凭证的30%。检查范围为截至每年1月1日至12月31日各基层信用社已装订入册的会计档案，包括各社的相关业务日报、流水账、总账和会计凭证。人员由计划或审计、财务机构的人员分工进行。检查工作的要求是：各审计成员要对自己审查的信用社的会计凭证负责，在检查过程中要认真审核，抓住重点、按时完成任务；对审计中发现的问题，应如实填写审计工作底稿，对存在的重大问题要按时向上级领导反映，把问题和风险消灭在萌芽状态下；各审计成员必须按照本审计方案开展审计工作，做到程序到位，以进一步提高内审工作效能，创新内审工作方法，提高内审工作的质量，以充分发挥内部审计的纠、查、帮、促作用，确保工作的顺利圆满完成。
  在多年的检查中发现的主要内容概括有：在柜员平时办理业务时是否认真学习贯彻会计法、票据法、会计和出纳基本制度、财务制度等规章制度，经办的会计凭证的各类要素是否完整；会计凭证是否达到要素齐全、内容真实、数字正确、字迹清楚、人民币符号和大小写金额、款项来源、用途；摘要和附件张数、会计分录和凭证编号、客户签章、信用社及有关人员印章是否齐全等方面。各社存在的问题：单位现金支票背面未写客户身份证号码、现金支票未写付出日期；单位现金缴款单与当日日期不一致、现金收款单位名称写错的情况下办理业务的现象。部分信用社存在现金支票日期未填写的情况下办理业务。部分信用社存在存款金额前未写人民币符号现象。部分信用社存在办理特殊业务或客户办理开户时未填写客户信息或客户未签名；在办理的现金支票业务要素不全；在柜员在办理单位现金缴款业务时，缴款单位名称写错、缴款单与当日记账日期不符、现金缴款单金额大写和货币符号未写的情况下办理业务；转账支票未做背书、未写付款日期、账户销户时未写客户信息；财政所开出的现金支票日期是诸如8日，但是柜员7日就做了支付处理；现金支票未写收款人全称；办理的现金支票业务、转账支票业务、电汇凭证业务单位公章未进行折角验印等问题。在柜员办理的每一笔业务是否按照操作规程办理，是否有效防范科目错误、现金错误、账目错误、清算错误尤其引起连带责任事故的发生方面存在的问题：客户手工填写的凭条，存取款金额与系统打印金额不符的现象；办理的存取款凭证金额手工涂改；手续费收取不规范，如当天发出电汇一笔，但收取的手续是两笔；存款利息算错、贷款手续费多收；现金缴款单日期和记账日期不符或现金缴款单未填写日期、现金缴款单收款单位名称写错；低保人员1人代取多笔低保款而未提供任何证明和证件；转账支票收款人名称与转账凭证名称不符、现金缴款单单位名称与系统输入名称不符；存款凭证与取款凭证替代打印、转账发放贷款时未打印转账凭证，而用现金凭证代取、在单位实时汇兑来账补充凭证手工填写未填写未采取系统打印，凭证明确规定手写无效；贷款手续费收费不规范；甚至对发放的贷款未收取手续费；账户开户、销户时未写客户信息或客户信息填写不全；挂账的贷款利息未及时收回，使用特殊转账贷方凭证办理，应该使用转账贷方传票，也未注明转账原因等等问题。
  柜员在办理业务时是否遵照会计工作制度“十六”条规定的要求，落实到每一笔业务中，做到账账、账款、账据、账实、账表、内外账相符等方面存在的问题：存在进账单、现金缴款单填写错误的情况下柜员还办理业务；取款凭证、贷款利息收入、利息付出、贷款收回凭证、存取款利息凭证、转账凭证未系统打印而手工填写；取款凭条、利息付出传票未写票面、客户未签名、现金缴款单未写票面、电汇凭证未写会计分录；办理的玉卡未附玉卡申请和身份证复印件；补发的存折未写传票；办理的特殊业务申请书客户未签字和未做备注；缴款单的收款单位名称不全；办理的特殊业务申请书客户身份证未做附件；办理的开卡业务未附开卡资料，部分开卡资料客户未在开卡申请书上签名；已更换的存折未剪角处理、未盖换折章；转账支票背书未盖收款人章；开卡时转账凭证未盖办讫章盖储蓄章；电汇凭证未盖办讫章；取款凭条未盖私章；大额存取款时未写客户身份证号码直接代办；现金利息收入未写票面；电汇凭证日期与办理的业务经办日期不符或办理的电汇未写经办日期等现象。柜员平时在办理业务时是否强化会计、出纳、复核员的相互监督作用，建立每一笔业务都要相互复核的工作机制方面存在的问题；办理的存取款业务，经办人、复核员未盖章；发放的贷款转账业务凭证，做借款借据附件，但未盖附件章；办理的存取款凭证经办人、复核员未盖私章；发放凭证、贷款利息收回凭证、存单支出凭证，经办人、复核员未盖私章和办讫章；社内往来凭证的附件未盖附件章；科目日结单和收回贷款凭证复核员、记账员未盖私章；表外科目传票未盖业务公章；储蓄账户密码修改交易主管会计未盖私章等现象。每次扎账后，会计传票是否及时装订，编号、装订的凭证是否按照顺序，并做好登记、交接手续，装订的凭证是否齐全并及时上交联社审计部存在的问题；未按科目顺序装订传票；汇总科目装订顺序错印在传票前面，而装订时装在了凭证最后；转账借贷方凭证装订顺序错；在星期日、节日发生的会计传票、报表未打印装订；在抵押及质押有价单证付出时客户存联未装订在表外科目日接单后面；主管会计每日业务状况表未装订在当天凭证里；表外科目付出传票用白纸代替凭证打印；已销户的存折未做附件；转账汇总凭证流水清单未打印；部分贷款转账凭证未随凭证装订；贷款到期转科目，未付流水清单做附件；转账汇总凭证流水清单未打；调入的现金使用社内往来凭证；1011科目后面未做附件；表外科目凭证借贷装订顺序错；办理开卡业务时客户身份证复印件未做附件；在销户时未填客户信息；开卡时开卡申请书未随凭证装订；联社领用重空未顶入账凭证；卡折、卡卡转账凭证未填写要素；贷款转账凭条未做附件。
  审查每日经办的跨社业务时，取现金额超过5万元的，或当天累计取现金额超过5万元的，是否由主管会计签名授权审批；超过20万的存取款业务是否有主任授权审批；大额取款是否填写大额报备单存在的问题；大额存取款审批人主任未审批或由主管会计代替签名；大额现金存取款主管会计未审批由柜员直接支付；大额转账、大额现金收付未写审批表，主任未审批等。审查委托他人取现的客户和办理挂失业务的客户是否同时出示存款人和委托取款人的身份证明等方面的问题：存单、存折经办人未填写代理人和委托人身份证号码、取款金额未填写。审查已作废凭证手续是否完整、柜员领入和使用销号的凭证是否按规定进行销号处理、要素是否齐全、使用的凭证类别是否符合要求方面存在的问题：已作废存款凭证未盖作废章；汇兑往账凭证柜员未在系统中做销号处理，未用的贷款借据却做了销号处理；办理的贷款收回凭证手工填写，贷款发放日、贷款金额未写；柜员销号不规范；电汇汇兑往账凭证未进行销号；收回特殊转账贷方凭证应该是使用转账贷方传票，未写转账原因；逾期贷款未写转账传票等现象。审查已装订入账的各类凭证是否加盖印章齐全、经办人私章是否完整存在的问题：转账业务凭证、存款利息付出凭证、特殊业务申请书客户未签名；贷款转账业务凭证未盖附件章、转账凭证背书未填写，现金缴款单、利息收入、利息付出、现金支票付出、股金收入未写票面的；开户申请书、开卡、挂失申请书、表外付出凭证未盖业务公章、办讫章和私章；现金支票未盖办讫章；结清的贷款借据未盖附件章；无卡存款时未填客户信息；开卡申请书未盖业务章、申请书未随传票装订；凭证存单未盖储蓄章；来账凭证未写科目；发放的贷款借据借方传票未盖合同章，主任私章、凭证要素不全换折业务未盖换折章和附件章；已销户存折未盖销户章；电汇凭证、贷款收回凭证、贷方传票、存款凭证未盖办讫章与经办人私章；转账支票背书未盖提款人私章；社内往来未写会计科目未盖办讫章；转账业务凭证未盖附件章；存取款凭证办讫章日期和办理业务日期不符；挂失申请书未盖业务章与经办人章、附件章，客户未签名，挂失申请书附件传票未盖附件章；凭证经办人未盖私章和办讫章；更换和销户存折的磁条未剪角；单位现金支票未盖办讫章；利息清单要素不全，经办人未盖私章；对公单位季度计算利息传票未盖办讫章、经办人私章；贷款发放借据未写会计分录；贷款收回凭证主任未盖合同章，经办人、信贷员和复核员未盖私章；贷款发放时转账凭证未盖附件章、客户未签名；贷款收回利息本金联未盖附件章；储蓄挂失申请书未盖业务公章；贷款收回凭证未盖办讫章；凭证转账业务凭证贷方传票客户未签名；科目日结单制单员未盖私章；发放贷款转账业务凭证做借款借据附件联未盖附件章；部分凭证主管会计未盖章等现象。审查已装订入账的现金支票、转账支票、电汇凭证是否落实折角验印制度存在的问题：现金缴款单、电汇凭证未填写会计分录；电汇凭证、单位转账支票未做折角验印；电汇手续费凭证直接做单位账户付款凭证；入股凭条后面申请书未做附件等现象。根据以上各社普遍存在的问题，联社遵照《新疆维吾尔自治区农村信用合作社员工违反规章制度处理规定》《新疆维吾尔自治区农村信用合作信贷业务操作规程》《农村信用社会计基本制度》《农村信用社出纳制度》《人民银行账户管理办法》《人民币银行结算账户管理办法》《储蓄管理条例》的管理要求，对违反内控制度的各社主任、主管会计、柜员、信贷员进行罚款处理。