新疆维吾尔自治区图书馆

20世纪80年代前，县域农村信用社多次制订诸多稽核审计实施方案或计划。进入80年代后，随着国家政策的要求，县农村信用社虽归农行管理，但农行已有正规的稽核机构，所以每年都制订稽核计划。农村信用社与农行脱离后，自身设立稽核机构，每年都制订稽核计划。到了90年代后，经济犯罪和腐败增多，开始制订稽核实施方案。结合《自治区农村信用合作社业务部门自律监管实施细则》及有关稽核审计的规定，联社党委、审计部每年都制订对各部门的审计方案和业务工作职能进行的日常监督、检查和指导的检查方案。
  按照莎车县联社稽核（审计）部每年初制订的工作计划，对联社财务信息部、业务拓展部、信贷部、党办、人力资源部、风险部、安全保卫监察部及各基层信用社稽核和审计检查，范围为每年各部门自律监管及年初制订的工作计划的执行情况。每次稽核、审计检查内容主要分为自律监管工作和实际工作两大部分，对上述两项工作的具体开展情况量化打分后进行综合评价。对财务信息部各基层信用社稽核、审计检查的内容有：是否贯彻各时期财务、税收政策，是否配合、衔接财税和上级管理部门等各种关系，是否对业务经营管理做出有前瞻性的预见和控制，并制订各项政策的实施方案和管理措施，以此指导各社执行；是否对全年业务经营发展进行分析预测，并编制可行性财务预算，是否下达财务收支计划并将此作为各社财务经营考核的指标；是否正确组织和规范各信用社的会计核算工作，并对各社的财务收支工作，定期进行财务分析，及时向联社领导反映和汇报各社的经营状况；是否完善各项会计和结算业务的管理，并制定业务操作规程、业务管理制度和各项业务的会计核算手续，并组织进行相关的业务培训；是否按照有关规定和本单位的经营情况，正确组织指导各基层信用社进行年度会计决算，并真实完整地反映经营成果；是否按照规章制度管理联社的管理费中的现金出纳账，对日常招待、差旅、会议等开支审核和报账，并对发票等原始凭证的合法合规性进行审核；是否严格规范财务收支手续，并制定各项营业费用的管理规定，强化费用开支审批制度，严格控制各项财务、费用指标的增长；是否编制和审核年度决算、季度、月度和日常的会计报表和各种数据资料，向各级相关部门按时呈报，并向联社相关部门提供每月经营管理的情况；是否按有关管理部门的要求和联社的实际经营情况，做好对资金管理的计划工作，并制定现金管理措施，定期对现金管理情况进行检查，对检查中存在的问题及时向领导汇报情况，最大限度地防范和化解金融风险；是否对存贷款利率按央行政策进行管理，如遇调整及时通知后台和各信用社，并对利率执行情况进行检查分析；是否准确掌握税收政策，按时申报纳税和解缴税款，并负责税收筹划和与税务机关的协调工作。
  对信贷部、各基层信用社稽核、审计检查内容：信贷经营管理过程中授权、转授权管理制度的执行情况，是否按信贷业务授权规定进行授权、转授权；是否在授权范围内办理信贷业务。客户统一授信管理制度执行情况。是否遵循“先授信，后用信”原则；是否按规定对应授信客户进行授信；对客户的授信是否做到主体统一，标准统一，内容统一，对象统一；是否按规定对客户进行信用等级评定；是否按规定核定客户授信额度；是否按规定对客户授信额度进行监测等。贷审部门分离制度执行情况：是否按照“横向平行制约”的原则分别设立客户部门和信贷管理部门，是否成立贷款审查委员会；客户部门、信贷管理部门职责是否明确；各环节主责任人和经办责任人是否明确；办理低风险信贷业务和按规定实行岗位分离的信贷业务是否符合有关规定。贷审会制度执行情况：是否按规定成立贷款审查委员会，其人员构成、参会人数、工作程序、投票方式等是否符合规定；是否实行贷审会例会制度；是否按规定范围审议信贷事项；贷审会办公室是否按规定做好日常工作，如记录、整理会议纪要等。信贷业务办理程序和要求的执行情况：是否按规定程序和要求办理信贷业务，有无逆程序办理信贷业务的行为。信贷业务审查情况：贷款对象是否符合客户准入标准及相关政策规定；贷款用途是否符合国家产业、行业政策及相关规定；贷款方式是否合理；发放信用贷款、担保贷款是否符合有关规定和要求；贷款利率的确定是否符合相关利率政策规定；保证担保的担保人是否具备担保资格和担保能力；发放抵（质）押担保贷款时抵（质）押率是否符合规定比例，是否按规定办理合法有效的登记手续，是否按规定进行报备。信贷业务档案管理制度执行情况：是否按有关规定建立信贷档案，资料是否完整；是否以客户为单位建立信贷档案；是否实行信贷资料查阅登记制度和交接制度。贷款风险分类制度执行情况：是否按规定对贷款风险进行分类和认定，真实反映信贷资产质量；对新产生的不良贷款是否按规定认定和追究相关责任人的责任。贷后管理制度执行情况：是否按规定对用信情况进行监督检查；是否按规定配备监督检查人员。信贷管理系统使用情况：数据录入是否及时、准确、完整、真实。是否对基层信用社信贷业务进行常规性检查和专项检查：是否确定检查组组长和检查人员；是否安排检查任务，并明确检查职责分工；是否收集与检查有关的文件及资料，制订检查工作实施方案，并发出检查通知。
  对人力资源部自律监管的检查内容：是否定期对莎车县联社职能部门负责人和机构高级管理层以上人员的任期内考核考评及档案管理工作；是否负责对莎车县联社职工的考核考评、调配任免、工资薪酬管理、员工考察、员工招聘、录用、签订劳动合同工作，后备人才管理；各部门和基层社各项工作完成情况的考核工作。是否负责指导规划系统机构人员编制；是否负责指导职称管理、人事档案管理工作；是否对员工实施培训管理，根据全辖经营发展计划拟出培训指导意见并对联社各部门上报的各项培训计划进行督促、管理；负责对本部门人员定期或不定期的培训管理；负责组织指导全系统争先创优、劳动竞赛工作；是否按时完成人员统计报表；全联社人员统计、汇总、审核、上报工作；全联社拟退休、病退人员的申报、审核、上报工作。负责与本工作有关的系统内外相关部门衔接和协调；是否对系统内的党建工作负责，并接受采纳群众对党委的合理监督和建议，是否认真做好入党积极分子的教育和培养工作及党委安排的有关工作；是否负责承办联社领导交办的其他事项。对办公室自律监管的检查内容：是否将上级、和联社各类会议部署的工作及时分解到相关部门；是否按会议制度筹备各类会议；是否对重要会议按会议要求整理会议纪要；是否对重大、敏感信息进行及时的综合按时发放；办公室每年编写工作捷报不少于20条；公文处理是否符合公文格式；是否无故延压公文处理时间影响工作；有无因保管不善发生公文丢失；是否有对来文分办错误延误工作；上年度综合文书是否以归类入档保管；是否对各类综合材料按要求完成编写整理；是否对各部门保密工作每年进行两次检查；是否按要求进行保密工作事项；是否出现重大失密事件，照成严重后果；是否每年开展一次保密教育；是否对保密设备及相关资料进行严密报管；对重要工作是否能按时进行督查和通报；是否因印章保管不符合规定存在隐患；有无因丢失印章发生重大事故。文明单位创建有无规划，有无年度计划目标；是否对文明单位创建工作档案收集及时，是否全面并整理规范；创建的职工之家有无工作措施；企业文化建设有无规划，网点形象建设有无标准，是否进行按时督促和检查；是否严格执行接待工作管理规定；是否每月组织各部门对办公场所进行一次卫生检查。是否对公共卫生不清洁部门进行处罚和批评。车辆管理是否符合车辆管理制度。领导交办的临时工作是否按要求按时完成。
  对业务拓展部稽核、审计的检查内容：是否严格执行国家的各项金融方针政策和法律、法规，遵守各项信贷规章制度；是否负责进行市场企业业务拓展工作，制订可行的业务拓展工作计划，协调与各部门之间的关系，并核查各客户经理的工作完成情况；是否积极营销各类贷款，促进联社及社会效益的不断提高；是否加强信贷管理，规范贷款业务操作，提高信贷资产质量，明确信贷投放重点，不断优化信贷结构，建立客户信贷台账及经济档案，并负责整理、保管和装订信贷档案工作；是否积极开展代理保险、票据贴现等中间业务，努力实现资产多元化；是否负责新业务开发和卡业务管理，监督、审查农村信用社投资性资产的管理和处置工作；是否加强自助设备（ATM）管理和维护，定期定时进行巡查，加强系统安全性，进行机具维护措施及自助设备安全管理，从而保证机具正常运行；是否明确信用社的总体业务发展方向，了解联社的存款目标考核任务，熟悉联社营业部和各社存款的整体情况，据此制定营业部存贷款业务考核办法，并组织实施；是否本着为客户服务，为信用社谋效益的原则，开展辖区银行卡工作的调查分析，预测变化趋势，并制订发卡工作计划和目标，自觉做好客户的开发与管理工作；是否定期加强辖区客户信息网络建设，建立和完善客户信息档案，抓好客户维护工作，并寻找新的业务拓展方向；是否有计划地对辖区内ATM及时采取相应的巩固维护措施，达到吸引客户、稳定客户、发展客户的目的；是否做好与其他部门的整体协作关系，配合营业网点做好客户的开发与管理工作，在工作中发现问题及时汇报，并提出合理化建议；是否协助联社各部门做好各项工作；是否能完成领导交办的其他工作事项。
  对资产风险部门稽核、审计检查内容包括以下几方面。组织机构检查内容：是否成立资产风险管理委员会并制定工作规则；是否设有专门的资产风险管理岗位，并配备专门的工作人员；是否针对联社的资产风险管理工作制定工作实施细则。监管的主要内容：是否制定专门的资产风险清收管理制度；资产风险清收盘活工作计划任务执行情况；是否定期制订盘活工作计划；贷款是否合法合规并及时入账。完成计划真实情况：清收的数据是否准确；资产风险管理部门是否每年对辖区基层资产风险业务进行检查。抵债资产的管理执行情况：抵债资产接收是否符合规定；抵债资产是否妥善保管；是否建立抵债资产台账；抵债资产账与实物是否相符；是否建立健全抵债资产卡片账或登记本；是否对抵债账物进行定期盘点；抵债资产是否有专人负责；抵债的资产处置是否合规。呆账核销管理制度执行情况：呆账核销申报材料是否完整真实；呆账核销申报、审核程序是否合规；呆账责任追究和责任人处理是否合规。非信贷类资产风险：分类认定规范化管理情况；按标准对非信贷资产风险的准确分类认定情况；分类认定材料整理的完整性；分类认定项目责任审计情况。报表的报送情况：是否按要求汇总上报数据；上报的数据是否准确；上报是否及时；对报表的分类是否全面；对形成的不良成因分析是否透彻。
  对安全监察部自律监管的检查内容包括以下几方面。定期贯彻落实联社各项工作部署情况：是否及时传达贯彻联社工作会议精神，结合辖区实际，提出具体的落实措施；是否按照联社年度案件防范和安全保卫工作要点，部署和落实各项工作任务；是否认真完成联社安排的各项工作。责任制落实情况：是否每年部署辖区的案件防范责任制和安全保卫责任制工作，提出具体要求；是否督促所属社在第一季度逐级签订案件防范责任书和安全保卫责任书，并能将责任书的签订落实到具体负责人；是否对履行两个责任书情况进行检查。案件和安全防范教育情况：是否对发生的典型案件及时通报全辖进行警示教育；是否按联社要求和基层社制订各种防暴预案，并督促各基层社每年进行1～2次的演练；是否每年能组织不少于两次案件防范和安全专题教育。临柜、守库、押运期间安全制度落实情况：是否认真落实临柜期间防范暴力诈骗犯罪及其他安全防范制度；是否认真落实守库期间防范暴力诈骗犯罪及其他安全防范制度；是否认真执行《新疆维吾尔自治区农村信用合作社运钞安全工作规定》。安全设施建设管理情况：是否积极主动地向社领导提出本年度或一个时期安全设施建设的意见；是否规范要求配备岗位安防用品的发放制度及记录，确保安防用品质量符合安全技术要求；是否建立完善的安防设备技术档案，制定完整的操作规程、安全管理制度和维修保养制度，对存在的安防设备问题隐患按规定整改；基层社的安防设施是否达标并运行正常，自卫器械齐全；是否凡设有金库的社严格按照《新疆维吾尔自治区农村信用合作社金库安全管理实施细则》相关规定执行。枪支管理情况：是否每年初要对持（管）枪人员进行考核；联社要在第一季度前完成对持（管）枪人员考核工作；是否对持（管）枪人员的考核项目齐全、手续完备；督导配枪单位切实做好枪支管理工作，严格执行《新疆维吾尔自治区农村信用合作社枪支管理实施细则》。专职守押人员管理、训练情况：有守押任务的联社是否督促专职守押人员认真落实各项管理制度；各联社是否每年初制订训练计划，组织对专职守押人员进行训练。
  对反洗钱工作审计的内容：是否按规定对可疑支付交易进行核实、认定、报告、登记和协查；是否按规定对涉嫌洗钱案件进行登记、统计和分析；是否及时向有关部门报告反洗钱工作情况；是否按照有关规定协助有关部门查询客户账户情况；是否按照规定有计划地组织开展反洗钱业务培训和检查。
  每次稽核、审计检查要求各检查人员一定要严格按照规定程序进行检查，对查出的问题认真分析原因，并限期提出整改措施和建议，对整改情况进行跟踪检查和落实。