新疆维吾尔自治区图书馆

不良贷款是“一逾两呆”（逾期、呆滞、呆账）贷款的总称。逾期贷款是指借款合同约定到期未归还的贷款。呆滞贷款是指逾期2年（含2年）仍未归还的贷款，以及贷款虽未逾期或逾期不满2年，但生产经营已终止、项目已停建的贷款（不包括呆账贷款）。呆账贷款是指借款人和担保人被依法宣告破产，进行清偿后，未能还清的贷款；借款人死亡或者依照《中华人民共和国民法通则》的规定，宣告失踪或宣告死亡，以其财产或遗产清偿后未能还清的贷款；借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得补偿，确实无力偿还的部分或全部贷款，或者以保险清偿后，未能还清的贷款；贷款人依法处置贷款抵押物、质押物所得价款不足补偿抵押、质押贷款的部分；贷款本金逾期2年，贷款人向法院申请诉讼，经法院裁判后仍不能收回的贷款，或不符合上述规定的条件，但经有关部门认定，借款人或担保人事实上已经破产、被撤销、解散在3年以上，进行清偿后，仍未能还清的贷款；借款人触犯刑律，依法受到制裁，处理的财产不足归还所欠贷款，又无另外债务承担者，确认无法收回的贷款；其他经国家税务总局批准核销的贷款。
  信用社的呆账贷款，应按规定的核销办法从呆账准备金中核销。1994年以前，农村信用社对贷款实行按对象进行管理；自1994年1月，农村信用社对贷款开始实行按期限进行管理，即实施四级分类管理，将贷款分为正常、逾期、催收、呆账四类，后三类形态为不良贷款。1998年5月，中国人民银行制定《贷款分类指导原则》，要求依据借款人的实际还款能力进行贷款质量的五级分类，即按风险程度将贷款划分为正常、关注、次级、可疑、损失五类，后三类为不良贷款。