新疆维吾尔自治区图书馆

审计过程完毕后，由审计部门建立审计档案。档案主要内容：审计授权书、审计通知书、审计方案、座谈会记录、谈话记录、工作日志、调查笔录、审计检查工作底稿、证明材料、审计报告、被审计机构书面材料、审计处罚决定、复审决定、跟进报告等资料。
  1.归集审计档案的原则。
  （1）审计项目一经实施，由审计组组长指定立卷责任人负责对审计文件材料的收集、整理和立卷。审计终结时，立卷责任人应对本项目形成的全部文件材料进行整理，并按立卷的方法和规则进行组卷，经审计组组长复查，并经档案管理机构或者档案工作人员检查后，依照有关规定进行案卷的编目和装订。
  （2）审计项目的文件材料收集要齐全；对审计文件材料进行鉴别、挑选，去粗取精；归档的材料必须经过核实，手续完备，符合程序。
  2.归集审计档案的材料。
  （1）立项性文件材料。包括审计通知书（或执行审计通知书）、审计实施方案等。
  （2）证明性材料。包括审计证据、承诺书、审计工作底稿等。
  （3）结论性材料。包括审计报告、审计报告征求意见书、审定审计报告的会议纪要、复核意见书、审计意见书（或执行审计意见书）、审计决定书（或执行审计决定书）、审计建议书、移送处理书、审计处罚决定书、审计听证告知书、审计文书送达回证等。
  （4）其他备查文件材料。
  3.归集审计档案的要求。
  （1）审计档案，应坚持以审计项目案卷为单位进行立卷，按照结论性文件材料、证明性文件材料、立项性文件材料和其他备查文件材料四个单元进行排列。
  （2）结论性文件材料，采用逆审计程序并结合文件材料的重要程度进行排列。
  （3）证明性文件材料，按与审计方案所列审计事项或者会计报表科目对应的顺序排列。
  （4）立项性文件材料，按文件材料形成的时间顺序，并结合文件材料的重要程度进行排列。
  （5）其他备查文件材料，按文件材料形成的时间顺序，并结合文件材料的重要程度进行排列。
  （6）审计案卷内的每份或每组文件之间的排列规则：
  ①正件在前，附件在后；
  ②定稿在前，修改稿在后；
  ③批复在前，请示在后；
  ④批示在前，报告在后；
  ⑤重要文件在前，次要文件在后；
  ⑥汇总性文件在前，原始性文件在后。
  （7）归集审计档案时，必须特别注意收集和归集电子形式的审计证据。审计复议案件的文件材料由复议机构按案件单独立卷归档。