新疆维吾尔自治区图书馆

1.进入现场。
  （1）审计组按照审计规定时间进入现场，出示审计通知书、审计证件和身份证。
  （2）与被审计机构主要负责人举行进点谈话，讲明本次审计工作的重点以及要求被审计单位提供的相关资料，由被审计单位签收审计通知书，并填写被审计单位承诺书。
  （3）举行进点座谈。审计组进入被审计机构举行进点座谈会：
  ①向被审计机构告知审计的目的、内容、方式、要求以及被审计机构的权力和义务，介绍审计组成员；
  ②听取被审计机构的自查情况汇报或基本情况介绍（被审计人的述职述廉报告）；
  ③对被审计机构提出配合审计工作的要求。
  ④参加进点座谈的人员为审计组全体成员和被审计机构的主要负责人及相关部门负责人。进点座谈应明确专人记录，形成进点座谈记录。
  2.现场检查。严格按现场审计程序操作，审计组应根据拟审计检查的内容确定需调阅的原始凭证、会计账簿、各种报表、合同、票据、文件等资料，凡调阅的资料，都要填写资料调阅清单，由调阅人、资料保管人签字；并将了解、检查的情况，如实填写审计工作底稿，并妥善保管，不得丢失；如需查库则要有被审计单位的主管领导及有关人员陪同，并填写查库表。
  （1）总体查阅。根据审计项目内容，调阅相应的账册、凭证、报表、文件等资料，从总体上审查被审计机构的账账、账表、账实是否一致，并查阅被审计机构的外部审计报告，初步了解和掌握被审计机构的业务经营和内部管理基本情况。
  （2）现场审查或勘查。根据审计方案，采取普查或抽查方式，对被审计机构的相关业务和财务资料进行审查，对实际运行状况进行勘查。
  （3）调查取证。对检查中发现的问题和需要被审计机构证明的审计事实进行调查取证，编制现场审计取证记录。
  ①现场检查取证记录由审计人员签字并经主审人审核签字后，交被审计机构签具明确意见，并加盖公章确认；
  ②对需要调查取证的问题，要取得足够的证据，并作为《现场审计取证记录》的附件，在现场审计取证记录中列明。如属复印件，应注明出处，要求被审计机构核对无异后签字盖章确认；
  ③审计组需要书面向被审计机构了解有关情况的，要向被审计机构发“审计情况查询表”。查询内容由审计人员填写、签章；答复情况应由被调查人填写，并由被审计单位或被调查人分别签章；需向本社系统外业务往来单位调查情况的，可发出内部审计询证函；
  ④审计人员收集证明材料时应当注意的事项。证据必须真实可靠，现场审计人员不得少于两人，证明材料应当有提供单位传票、账簿的日期、编号以及提供者的签名或盖章，重大问题可提供复印件。未取得提供者签名或盖章的，应当说明原因。调查取证工作结束时，应当统一汇总证明材料，编制调查取证材料清单，并由编制人员签名，统一整理，保管备查。
  （4）分析整理。对审计中认定的事实和有关资料进行整理核对、比较分析、相互印证，确定查证的问题。审计资料主要包括：
  ①各种取证材料。取证材料包括凭证、报表、问卷、说明材料等以及对审计事实和结论提供支持的材料；
  ②在会谈、实地观察和查账中的有关记录，需要认定事项的主要事实依据；
  ③对凭证、报表等有关资料进行计算、分析、比较的依据及文字说明；
  ④被审计单位的名称，审计项目名称以及实施时间；
  ⑤审计人员的姓名，复核者的姓名及复核日期；
  ⑥按顺序编排资料编号及页码。
  （5）编制《审计工作底稿》。审计工作底稿是审计人员对被审计机构审计工作内容的整理和记录，应在实施审计时编制。其主要内容：审计的基本情况；检查发现的事实和问题记录；与事实或问题有关的附件；对事实和问题的初步判断与定性。审计人员的工作底稿必须由另一名审计人员进行复核并签字确认。
  （6）交换意见。审计组要将审计情况汇总，根据审计实施阶段查实的各种问题和事实，初步认定问题的性质，形成本次审计工作的初步结论。由审计组组长负责召开由审计成员、被审计机构主要负责人及有关业务部门负责人参加的交换意见会议，对整体评价及所发现的问题事实征求意见。被审计机构如有不同意见，应提供相应依据给予解释，审计组应进行认真核对，确有差错时应予以更正。全部事实及问题应由被审计机构作出书面确认，并对存在的问题积极进行整改。如因工作需要，审计报告也可不采取征求意见这一步骤。
  （7）评价定性。根据审计依据，遵循实事求是、客观公正的原则，对查实的事实和问题进行综合判断和定性，作出审计结论；凡是审计中未涉及的事项、证据不足、评价依据或标准不明的问题，不作结论性评价；对需要由审计双方核实认定的事项，要采取合适的方式，由审计人员和被审查对象双方共同对事实进行确认。
  （8）形成审计事实确认书。对在审计中掌握、发现的事实和问题，应进行分类整理和综合分析，形成审计事实确认书。被审计机构对审计事实确认书无异议的，应签字盖章给予确认，有异议的，应在审计事实确认书上签字盖章后另附书面说明。
  3.结束现场审计。审计组必须在审计方案规定的时间内退出被审计机构，如需要延期，必须向审计派出单位报告。
  ①经审计组组长检验审计工作任务和质量，确认可以退出被审计机构现场后，将退出现场的时间告知被审计机构；
  ②进行现场检查清理，归还调阅资料、借用物品；
  ③审计组要在汇总整理审计检查情况的基础上，形成审计报告，凡是发过审计通知书的，无论是否有需要处理的问题，都要形成审计报告；
  ④退出审计检查现场。