新疆维吾尔自治区图书馆

（2002年1月1日）
  为加强巩留县农村信用社各项业务工作的管理，提高经营效益，使内部核算，内控制度工作规范化、制度化。根据国家有关法规制度，结合农村信用社的实际，特制定本办法。
  一、主任职责
  1.县辖农村信用社（以下简称信用社）所属各法人社、分社主任根据上级下达各项指标要求，为完成各项任务考核目标，其奖罚按当年各项指标考核办法执行。
  2.各法人社、分社主任的信贷管理权限、职责按有关《信贷管理考核奖罚办法》执行。
  3.各信用社法人在财务管理支出上，只具有300元以下（含300元）的财务支出权，如超权限审批，会计人员有权拒绝，并上报稽核部门，如有会计人员给予办理，将按该金额的2倍处以罚款，要求各分社均无费用收支账，所用物品均向所属法人社申请配给，法人社根据需求必须安排，如在安排不当出现的各类问题，均由法人社主任承担全部责任（另有改变通知除外）。
  4.联社主任财务支出权限在一万元以下（含一万元）在一万元以上需经过联社社务会研究有半数以上通过，具体执行由联社主任自行安排，完成后给社务会全体通报（工资考核的费用支出除外），否则会计可拒绝执行。
  5.各信用社主任和分社主任在每日营业终了后，将进行事后监督工作，工作安排时间为次日上午第一个工作小时内完成，对所有发生的账务进行严格的审核，试算各科目、重要空白凭证使用是否准确无误，同时在工作日记簿进行逐科目登记，登记要求按当日发生的账务前期余额，本期余额、当期发生额记载、重要空白凭证按使用号码逐一核对登记，对当日提前支出的存款，要求登记经办人姓名，同时经办人亲自签章备查，如主任出差，指定专人负责，回来后仍有主任登记检查，他人不得代替。如检查中发现漏记，对主任处罚一次50元，屡犯屡罚，同时提交社务会处理。
  6.法人社主任和分社主任必须负责本社的劳动考勤，三防一保、会计、出纳制度的执行和操作，信贷管理的执行、操作，如出现差错，根据要求承担相应的经济责任和行政处罚。
  7.各信用社主任均无权处理信用社固定资产，固定资产的处理均要先书面申请，提交社务会半数通过，书面答复后指派专人负责。如有私自处理按照原价赔偿原则，由私自处理人赔偿，社务会集体讨论后进行行政处分。
  8.各信用社主任会计必须无条件地配合稽核人员的工作检查，在稽核检查时，需稽核部门向被稽核单位出具检查通知单等证明，否则有权不让检查。
  二、会计岗位、记账岗位考核办法
  1.会计人员的职责。
  （1）必须遵守国家法律、法规，认真组织本社会计核算。
  （2）加强财务管理，努力增收节支，提高经济效益，讲究职业道德，履行岗位职责。
  2.会计人员的权限。
  （1）会计人员有权拒绝执行和制止，有关违反财经纪律和有关规章制度的做法，并向联社主任或上级管理部门报告。
  （2）会计人员不得私自向外界提供和泄露本社各项会计信息，除法律规定和联社主任同意外。
  （3）会计人员有权参与本社的经营决策和经营管理。
  3.会计人员的配备、培训。
  （1）各社会计主管人员的任免、调动必须得到联社会计主管部门同意，并形成书面通知方可调动。
  （2）会计人员的任用遵循有关回避制度执行。
  （3）会计、记账、出纳、信贷等在职员工定期进行业务考核二次不合格者，进行岗前培训考试，仍不合格者重新调整工作岗位，无法重新上岗者按下岗处理。
  4.会计核算应遵循三性原则，即真实性原则、及时性原则、谨慎性原则。
  5.会计核算必须坚持双人临柜、钱账分管；凭证合法，传递及时；科目账户使用正确；当时记账、账折见面；现金收入，先收款后记账；现金付出，先记账后付款；转账业务，先借后贷；他行社票据，收妥抵用；有账有据，账据相符；账表凭证，换人复核；当日结账，总分核对；内外账务，定期核对；印、押、证，分管分用；重要单证，严格管理；会计档案，完整无缺；人员变动、交接清楚等十六项基本规定。做不到某一项扣罚10元，造成经济损失者，追究经济责任。
  会计核算要达到账账、账款、账据、账实、账表、内外账务全部六相符。有一项不相符者，限期查找，查找不出来者，按照有关规定追究责任，并根据情节轻重给予处罚。
  6.会计科目划分表内和表外科目两种。
  会计科目、代号由人民银行总行统一规定，各信用社不得增设、删除或更改科目及其核算内容，如会计人员对科目或账户使用错误，当日发现并订正不记差错，否则，稽核出一笔差错扣经办人20元，该社主任或坐班主任各10元。
  7.填制凭证必须要素齐全、内容真实，数字正确，字迹清楚。按照凭证八大要素填写。如稽核查出一笔业务多项要素不全，按要素内容逐项扣经办人一项2元，复核员（出纳）1元。
  8.受理各种凭证时，必须按业务规定程序操作办理，根据有关业务的具体要求认真审查，做到内容完整，符合规定不按业务规定程序操作按差错处理，扣经办人20元，复核员（出纳、主任）各10元。
  9.凭证的传递必须做到准确及时，手续严密、办妥交接、先外后内，除另有规定外，凭证一律由信用社内部人员传递。如有丢失传递凭证，及时查找补正，上报主管会计部门，按差错处理，扣经办人30元。造成经济损失者追究其经济责任。
  10.会计凭证处理完毕后，按照分类和编号顺序保管，不得散乱丢失。凭证必须按日或五日定期装订。已装订的凭证，封面要注明单位名称，起讫日期、号码；一日多册，只编一个顺序号，分别注明共几册第几册，合并装订的，在每日凭证封面上分别编顺序号，加盖装订人名章和会计主管名章，并在登记“会计档案登记簿”后入库保管，在调阅会计档案时，必须由入库保管员亲自调阅查找复印。调阅、复印必须得到主管领导同意，如发现传票丢失，保管员承担全部责任。并处罚50元。造成经济损失者，全额赔偿。
  11.记账应用蓝黑墨水钢笔书写，套写账页用双面复写纸，蓝黑色圆珠笔书写；红色墨水和红色复写纸只能用于错误冲正及规定用红字批注的文字说明，如不按要求填写者，扣经办员每笔10元，复核没有查出的扣复核人员10元。
  12.账簿上的一切记载，不得涂改，挖补、刀刮、皮擦和用药水销蚀，不得用复印账页代替原始账页。如有上述现象，一处扣经办人10元。
  13.因漏记使账页发生空格时，应在空格摘要栏内用红字注明“空格”字；因误记使账页发生空页时，应在空页内划交叉红线注销，由记账员、会计主管共同盖章证明。账簿余额结清时，应在元位栏划—0—表示结平，如记账员未按上述办法处理账务，每项扣经办人10元。
  14.错账更正必须经会计主管确认后，按有关记账规定进行冲正，未按规定更正错账，或未经会计主管同意擅自冲正的，一笔扣经办人10元。当日发现并申请同意更正的不计算差错。以不正当手段更改账务的，查出不论金额大小和理由，一律按下岗处理，情节严重的追究经济及刑事责任。
  15.各社会计人员在做应收账款、应付账款科目时，必须先征得联社会计主管部门同意，方可进行账务处理，会计人员未经会计主管同意不得办理此项业务，违规操作人员，赔偿全部损失，对当事操作人员扣款50元，如有他人强行要求做账，会计人员可拒绝执行同时上报联社主任或会计主管。
  16.柜面人员对存贷利息计算出现错误，短款自赔，长款退还，并一笔罚款10元。
  17.使用计算机记账，错账更正必须经会计主管确认后，按计算机记账规定进行冲正或调整，未按规定更正错账，或未经会计主管擅自冲正账务的，一笔扣经办人20元，以非正常手段或非会计记账方法擅自进行账务处理的，查出不论金额大小和理由，一律下岗处理，并追究经济及刑事责任。
  18.会计或记账人员在工作中利用之便，挪用或私自支取他人账户资金的。经查实后，全额赔偿他人资金损失，立即下岗，严重者追究行政责任或移交司法部门进行处理。
  19.会计或记账人员在每日营业终了结账时，如发现短款必须先报稽核部门，暂时作账务处理，稽核检查后，写出专项稽核报告，按规定处理。要严格审核当日传票，检查当日账务中是否有他人非法作账务更改，若有应立即通知会计主管、联社主任或上级部门备案，否则以同谋对待，一经查出，以业务事故追究记账，会计和当事人责任，并根据情节轻重进行处理。
  20.会计报表编报要及时，各报表的各项目间的有关数据要衔接一致，各报表必须根据有关签章加盖好印章，一项做不到扣经办人员10元，不及时上报或影响报表汇总，一次罚款50元外另承担50%的上级罚款。
  21.储蓄科目余额必须与储蓄日报、会计日报、监督卡相互一致，保证储蓄余额正确无误，一项不符合者扣经办人50元。
  22.必须认真登记会计出纳人员短期代理登记簿，会计档案登记簿、查库登记簿、守库登记簿、开销户登记簿、密押使用登记簿、重要空白凭证领用登记簿、重要空白凭证使用销号登记簿、查询查复及收发联行信件登记簿等，其中对库存现金和重要空白凭证每月主任、会计不低于两次进行检查，少登或未记载一次扣20元。未按要求使用的一本扣信用社主任50元。
  23.信用社会计主管或社主任每月必须对现金检查二次，检查有无白条抵库和空库现象，并及时查看报表的核对库存及现金票面情况，及时对信用社库存现金进行合理化调整，做不到一次，扣主任50元。
  24.支票印章和银行经办人图章要清楚到位，按要求加盖印章与预留印签是否相符，支票填写使用碳素墨水或墨汁。银行经办人员少盖一处扣2元，印章不符、漏盖、支票填写不用碳素墨水墨汁填写，一项扣10元，并限期更正。
  25.存单与卡片账支付时，必须填齐要素，存单与监督卡必须配对，结清贷款收回凭证和合同借据配对，分次收回的贷款本金利息和日期要在还款记录中登记清楚。要素不齐一处扣20元，存单和监督卡、信贷收回凭证和信贷借据卡不配对或登记不一致的，一笔扣经办人员20元，并限期查清纠正。
  26.付出凭证要严格按规定进行背书，无背书或背书不合理的付出凭证不予受理，对无背书或背书不合理的票据进行退还，如受理一笔扣记账人员30元，造成损失的由记账人员自行承担，并根据情节追究经济责任。
  27.记账人员在临柜工作中，没有专职复核人员的，由记账人员和出纳人员进行相互复核，现金收入时记账做收款员，出纳员做收入现金复核；现金付出时记账员做现金付出复核，出现差错按出纳收付款差错比例进行赔偿，并罚款20元。
  28.临柜会计和记账人员对利息的收付必须做好复核工作，监督贷款利率的执行情况，对贷款本息要在贷款借据的有关记录栏进行详细记录，稽核出利息收付差错的，除扣经办人以外，每笔另扣会计和记账员10元，对借据还款记录不明细或未进行登记的一笔扣会计20元，并立即查找补办。
  29.会计或记账人员按贷款有关规定管理好贷款抵押实物和管理工作，由出纳人员管理抵押的实物。贷款未还清之前，会计或记账员不得将贷款抵押物作出库的账务处理，对信贷人员不按正常操作强行要领取的，会计人员要坚决制止，否则将承担经济连带责任，扣会计和信贷人员各100元。
  30.及时对贷款形态进行监督和检查，并进行贷款形态调整。对不按期进行贷款形态调整的，每一万元扣罚会计人员10元。
  31.会计人员管理好空白的贷款借据，严格审核贷款的有关合同及贷款抵押物的登记手续，对信贷人员填写的贷款合同符合本社的贷款要求，会计人员再根据贷款合同进行贷款借据的填写，贷款户凭贷款借据的一联、三联办理贷款的存取业务。贷款借据信贷人员不能直接填写和保管，否则一笔罚会计和信贷员每人20元。
  32.会计人员根据借款借据当日的领用情况，进行详细登记柜台销号单及柜台重要空白凭证领用销号登记簿；柜台领用销号单要随当日传票装订在传票最后，未按要求进行操作的一次扣会计人员20元。
  33.会计人员要对贷款户的贷款合同上有本社账户条件的贷款户，要及时划转贷款户的贷款利息；在信贷人员外出的情况下，贷款户要办理还贷付息业务，会计或记账人员要及时办理收贷收息业务。贷款收回凭证柜内可领用一本进行专人保管，并对凭证每天的领用进行销号和登记。对信贷人员手中的贷款收回凭证每月终了，会计人员要及时进行核对，并且要进行当日重要凭证的销号工作，对信贷人员所使用的贷款收回凭证要进行合理监督，必须严格校对其使用份数，作废份数和结存份数。如信贷人员不在，柜内人员不及时办理收贷收息的，一次扣会计人员50元，对不及时审核信贷人员手中凭证的，一次扣会计人员20元。
  34.会计档案按年进行上交有关业务部门，统一进行保管，各部门移交时要在会计档案登记簿上记录上交档案的具体时间、册数、凭证、账本及报表种类名称等有关事项；否则造成混乱有当事人承担。
  35.会计人员年终必须打印会计总账、明细账、开销户、登记簿、账户检查余额表及各类报表等。
  36.临柜会计和记账人员对贷款合同的各项要素逐个审查，如合同印鉴与预留印鉴不符，借款人、担保人未签字，身份证复印件或户口簿记复件，凭证八大要素等一项不全者扣会计、记账员10元，扣信贷人员、主任30元。
  37.如信贷人员认为贷款发放不符合要求的，可拒绝办理贷款手续合同，或拒绝签字盖章，同时向联社汇报。
  38.贷款合同的发放，实行授权制度，在规定范围，发放贷款，如超权限发放，信贷员、会计、记账员均可拒绝办理此业务，同时上报联社，对有关当事人罚款50元，并作书面检查。
  39.每个星期终了，各社营业场所及周围环境，必须安排清扫，每日早晨必须打扫各自办公用具，如在日常检查时发现不符合卫生条件的，扣营业部主任30元，坐班主任20元，柜面其他人员扣10元，如拒绝打扫环境卫生者，扣50元，写书面检查交联社管理部，进行行政处分。
  40.各社定期召开内部工作会议制度，每星期召开一次，主要解决内部工作存在的问题，账务核对的汇报，账务检查通报，了解职工思想动态，对发现问题，提出的问题要认真对待，及时解决，不能解决的上报联社，如拖延不办，不按时召开会议的扣主任20元，坐班主任10元。
  41.加强柜面服务，对顾客提出的问题要耐心细致解答，柜面人员要做好协调解释工作，柜面业务要按时间顺序办理，有急事的顾客提前办理，要征求其他顾客见谅方可办理，柜面接物待客必须使用文明用语，不能与顾客发生争吵，如上述要求一项有顾客投诉，扣柜面接柜人员5元。
  42.重要空白凭证人领用，从联社出库号码与各分社，分社号码核对必须一致，各社、分社出库的号码必须与柜面使用的号码一致，计算机记录与出库号码一致，计算机出现一个号码负数扣经办人员2元，号码不按时登记的一笔扣10元。
  43.重要空白凭证不能给协储员领用，可用收入凭条代替存单，待交账后将正规存单与客户换回作废凭条，会计人员要认真记录协储员真实数据，做到日清月结，否则扣主任、坐班主任10元，扣协储员10元。
  44.协储员交账必须符合规定，有交账清单，年终装订入库保管，否则扣坐班主任及协储员一次各50元。
  三、出纳岗位考核内容及标准
  1.现金收付换人复核，票面登记合规（包括内部现金收付凭证），收由复核登记，付由出纳登记。账款当日核对，午休和营业终了所有现金各单证要清收入库，中午代理出纳时现金交接要登记清楚。一项不符扣经办人20元，付出传票未登记扣出纳员，收入传票票面未登扣记款员（复核员），其中收付传票票面登错一笔扣5元，现金和单证漏登入库的一次扣款20元，并由社内会计主管依责任轻重进行分罚。
  2.加强出纳人票币整点工作，对出纳的错款按规定处理，建立出纳错款内外登记簿，对出纳错款超百元的必须在次日日结后报上级主管部门备案处理，交款钱捆上封签印章齐全。对出纳错款未进行登记和没及时上报上级主管部门的一次扣款50元，对千元以上错款者事故不及时上报联社主管人员，业务人员经办人员每人罚100元，由上级行（社）进行处理，对出纳长短款隐瞒不报的，查出以挪用公款对待，根据金额大小另行处理，严重者移交司法部门进行处理。
  3.出纳错款处理原则为“长款归公，短款自赔”。缴存人行款的差错以封签日期为准，先查看交款日有无出纳长短款记录，并查清当事人，由错款出纳或事故原因当事人自赔；营业终了，对出纳错款当日查不出原因的，由出纳员自赔并上报主管部门。
  4.出纳做好现金的收付、整点、调运和损伤票币的兑换挑剔工作；做好现金使用量的预测工作，保证柜面现金支付，做好现金和有价单证的保管和现金运送的安全保卫工作，存取库包运送工作。出现一次不随车押运库包扣20元，屡教不改者暂停出纳工作，另行处理。
  5.出纳现金日记账及库存登记簿及时登记，上期和本期库存数要衔接，字迹要整洁清晰，改错要按会计方法进行纠正，对不按要求涂改者一笔扣10元，对不及时登记库存登记簿的漏记一笔扣30元，库存登记簿余额和券别分类合计数不符一次扣出纳20元。
  6.长短款责任区分为现金付出短款和现金收入短款，以传票登记的票面为准，查明短款原因，如无法追回，属出纳付出短款的，由出纳赔100%，复核员加赔30%；对短款原因无法查明，责任不明确，由出纳人员全额自赔，并按短款金额的5%加罚出纳员和复核员；全年累计短款超过三次以上者，调离原岗位，另行安排。
  7.收到假币，不论金额大小，由当事人自赔。
  8.在现金支付时，应监督会计或记账员填写的收付款票据是否合法合规，对社内人员私自支取他人账户存款的，要了解清楚事由，询问查清原因再按会计及储蓄原则办理业务，否则要坚决制止，并立即向社领导汇报。
  9.出纳员和库管员必须严格管理好库存现金和重要单证及贷款抵押实物；必须凭会计或记账人员的出入库单记录重要空白凭证登记簿和贷款抵押的有关登记簿，抵押物出库时，保管人员必须凭会计（记账）人员的贷款抵押物的出库单办理有关业务，检查出库单上的户名、编号找出该笔贷款所抵押的实物，并由还贷人亲自签名领取，本社人员不得代笔，贷款实物管理人员短期休息，贷款实物不做收付业务，未经贷款实物管理人员同意，其他人员不得擅自动用领取库内实物。
  10.保管好金库及工作用钥匙，丢失一次下岗3个月，停发工资，赔偿造成的一切损失，加罚100元罚款，并根据情况轻重追究责任。
  11.现金收入、付出传票必须按实收现金的票面登记票面，收入由记账登记，出纳复核，付出的由出纳登记，记账复核，对漏登一次一笔扣10元。
  12.出纳人员只有见到现金付出传票时，才能付款，其他票据代理均拒付出，如付出将由出纳人员自赔90%，记账员自赔10%，同时一笔罚款50元。
  四、重要空白凭证管理考核办法及内容标准
  1.重要空白凭证专人管理，领用手续要齐全，账实相符，手工登记簿必须和计算机一致，保管人员每周最少自查一次。一项做不到扣经办人100元。
  2.重要空白凭证柜面使用、领取一次一本，业务量大的柜一次领用不得超两本；柜面使用必须逐日销号登记，领用号和注销号必须一致，实物和登记簿结余一致。一项检查不合格或未逐日进行销号，扣经办人员50元，并限期补正。
  3.外勤人员领取重要空白凭证，必须单独建账控制，并由社主任签章批准出据证明登记后领取凭证；对各社重要空白凭证的领用管理，各社在总库领入的重要空白凭证，应在各社内建立表外账进行建账控制，领用手续要严格办理，并且领用凭证必须在登记上签名备查，一次不合规定，扣经办人员50元。
  4.作废的重要空白凭证，应逐份逐本登记在柜面内使用销号登记簿上，并注明作废原因，当日随传票装订，按作废凭证统计传票张数。单位领用的重要空白凭证清户交回时，应检查是否有空号，并在销号证明书上注明作废种类、号码、张数，同时加盖作废章随当日传票装订，也按作废传票进行统计，做不到者一项扣10元。
  5.重要空白凭证和有价证券必须专人入库保管，视同现金，不得放在库外的非保险柜内，要实行账证分管。表外会计科目明细账要按要求进行设立核算，不经总社同意，各社不得私设表外明细分户（专指重要空白凭证101科目）。检查一项不合规，扣当事人50元。
  6.领取的重要空白凭证未使用前，不得事先加盖印章，不得跳号使用，必须在凭证填写齐全检查无误后加盖印章。违犯操作者，一份扣50元，造成损失的由经办人员承担一切经济损失和其他责任。
  7.会计主管人员每月至少检查一次有价单证及重要空白凭证库存；对保管情况和领用手续及核对账实是否有误，并在检查登记簿作出详细的记录，签章备查。每月做不到者扣主管会计50元，社主任及管理部门要对各部门保管的有价单证及重要空白凭证进行定期或不定期的检查。
  8.重要空白凭证的保管和使用要贯彻“账证分管”的原则，会计管账、出纳管证，相互制约、相互核对，保管和领用一定要分离，严禁一人代管，如出现一人代管现象，追究该社主任责任，并罚款50元。
  五、计算机管理办法
  1.严禁在柜台及计算机附近处放置易燃易腐蚀和强磁性物品，以免造成设备损坏和数据丢失。
  2.保持计算机附近卫生定期进行清洁与保养工作，严禁把水杯（盛液体物）放在键盘附近。工作台区要整洁，防止大头针等小金属物掉入键盘内发生短路故障。
  3.操作人员严格按计算机记账规则进行记账，严禁非操作员录入数据，输入数据必须依据合法有效的凭证，必须按规定程序进行操作，按各应用程序的要求办理各项业务。
  4.计算机管理员要随时注意观察电子设备及附属设备的运行状态，如发现异常现象或其他事故应及时关闭电子设备并做好录，及时通知系统管理员修改系统参数，应用软件参数及修理其他硬件设备。
  5.操作人员在营业前做好开机和联机准备工作，营业终了做好退机和关机准备工作，立即切断电源，以上必须按要求规范操作。
  6.操作人员在更换电源时在确保主机退出后关机，才能更换电源，工作人员开关抽屉要注意电缆、电线防止出现突然掉电，丢失数据和毁坏系统。
  7.所有计算机操作人员都必须加强计算机病毒的防范意识，对工作机禁止安装其他无关程序，禁止使用非单位的磁盘及光盘。对上级转来的软件和在别单位使用过后的数据盘在使用前要进行杀毒。
  8、加强计算机安全工作，系统管理员要对工作机的超级用户口令严加管理根据使用频率随时原换口令，并记录更换日期及密码，入库保管。
  9.操作员按社内统一编制操作员代码进行注册，由系统管理员完成录入操作，不得随意更换代码或用他人代码进行注册，如发现严加处罚，操作员在一个月内最少更换二次运行口令并在密码变更登记簿上记好变更日期，在自我保管的口令登记簿上注明口令，严加保管防止泄露及丢失。
  10.会计系统所用的数据各份盘必须日终入库式放入专用柜中进行保管，每月底、半年、年终都要各备份一套入档管理，每月应通打账户余额入档管理。
  11.系统管理员要做好计算机运行检查工作监督管理和规范各操作员的程序操作，合理调配计算机各硬件，使之发挥最高效率。
  12.凡进行计算机操作者都必须遵守计算机各项规章制度，严格按操作规程进行操作，做不到以上规定中的某一项扣款20元。若是人为不负责任造成以上事故发生影响业务，给信用社造成经济损失应追究当事人责任，并根据情节进行经济赔偿。
  13.本决定自2002年1月1日起执行。