新疆维吾尔自治区图书馆

2004年10月26日，中国银行业监督管理委员会伊犁监管分局下发《伊犁州直辖区城乡信用社高级管理人员任职期履职行为监管办法（试行）》的通知，其监管内容为：高级管理人员履职情况，有无履职不到位或越位行为，经营业绩、管理能力、执行金融政策、遵守金融法律法规和行业规章、勤政廉政等。城乡信用社的高级管理人员每半年须向监管机构提交述职报告，提交时间分别为每年的6月20日和12月20日。监管机构对高级管理人员实行约见谈话制度，谈话的内容包括所在机构运行情况；执行国家经济政策情况；责任目标完成情况；业务经管、内控制度、和风险管理中出现的新问题、新情况；工作计划调整和临时采取的应急措施；自觉接受监管情况等。
  2004年6月22日，特克斯县监管办对阿克奇信用社和乔拉克铁热克乡分社进行内控制度和法人治理的现场检查。
  1.阿克奇信用社建立信用社基本的会计制度、出纳制度和各项临柜业务操作制度，制定各岗位的职责并汇编成册，相关规定符合国家法律、法规的规定。
  2.制度存在的盲点，没有学习制度、会计事后监督制度、计算机安全检查制度、信用社员工管理制度、会计档案管理制度、质押贷款管理制度；制度办法重复、矛盾、不完善，如《贷款操作规程》《贷款管理办法》和《审贷分离管理办法》规定不统一。
  3.阿克奇法人社能够经常开展“六相符”情况检查，执行情况较好，乔拉克铁热克乡分社2003年没有按要求建立贷款分户账，抽查由2004年5月末呆滞贷款余额总分账不符，原因分户账没有及时登记。另外乔拉克铁热克乡分社的重要空白凭证实际库数与总账余额不符。
  4.严格执行“印、证”分管制度，不存在使用和保管重要业务印章的人员同时保管相关的业务单证的情况。
  5.没有建立会计、储蓄事后监督制度，没有专职事后监督人员从事事后监督工作。
  6.信贷管理方面，由县联社统一制定下发《贷款操作规程》，规定基层社的信贷权限，可在各自的授信权限内开展工作，但没有签订授信委托书；没有坚持审贷分离制度；贷款“三查”制度执行不力，没有贷前调查文字性材料，贷后也不能及时跟踪检查；存在抵押物、质押物不足值现象，质押贷款超权限发放；借据合同要素不齐全；乔拉克铁热克乡分社没有成立审贷小组和风险管理小组，对信贷风险的关注程度不足；贷款形态划分不准确，检查中发现乔拉克铁热克乡分社3笔共计2.1万元贷款逾期未作形态调整。
  7.制度执行上不够严格。账款检查中，发现存在以票顶库现象。计算机管理方面，口令存在超时限更换，密封口令不是正在使用口令，未执行数据“双备份”，系统管理员权限过大，未设“系统应急预案”和“外来人员登记簿”；工作日志中没有交接班记录；出纳员同时保管两把钥匙打开业务库现象；主任定期查库、重要空白凭证制度没有得到较好执行；对重要岗位没有执行强制休假制度；没有设稽核人员，稽核工作由县联社进行；重要空白凭证登记簿中借据剩余票号没有登记，收贷凭证剩余票号登记有误。
  2004年，特克斯县监管办于6月28～29日两天对县农村信用联合社及霍斯库勒街分社进行内控制度和法人治理现场检查。
  （一）内控制度方面
  1.县联合社建立信用社基本的会计制度、出纳制度、电子联行业务制度及临柜业务操作制度，制定各岗位的职责并汇编成册，相关规定符合国家法律、法规的规定。
  2.制度存在盲点，缺少会计事后监督制度、计算机安全检查制度、信用社员工管理制度、会计档案管理制度、计算机口令使用管理制度、公文处理和档案管理制度、班子会议制度和议事规则、职工学习培训制度、个体工商户管理办法；制度之间有不衔接情况，如《贷款操作规程》和《贷款管理办法》中对“三查”制度的规定不统一；制度之间存在矛盾，《贷款管理办法》与《贷款操作规程》上对审贷小组的成立及职责规定不一致，各项登记簿与制度规定相脱节，《联保贷款管理办法》中没有落实联保小组成员如何承担风险；制度内容不全面，计算机岗位职责中缺少计算机系统管理员的岗位职责。
  3.“六相符”情况检查中，账实不符，2003年年末总分账相差0.3元；账实不符、分社账款相差2.59元，属出纳短款，其他“六相符”情况执行情况较好。
  4.严格执行“印、证”分管制度，不存在使用和保管重要业务印章的人员同时保管相关的业务单证的情况。
  5.没有建立会计、储蓄事后监督制度。
  6.信贷管理方面，由县联合社统一制定下发《贷款操作规程》，规定基层社的信贷权限，基本能够在各自的授信权限内开展工作，但没有签订授信委托书、没有建立授权授信制度，贷款“三查”制度执行不力，没有贷前调查文字性材料，贷后也没能及时跟踪检查；借据合同要素不齐全，如抵押物登记不规范等；没有执行审贷分离制度；没有执行考勤制度；无审贷小组成员名单；审贷小组、审贷股无会议记录；没有成立风险管理小组，对信贷风险关注不够。
  7.制度执行上存在的问题。财务费用管理，没有坚持账款分离原则；大额费用开支未见联合社有关会议记录，有些大额费用没有明细清单；2003年12月末出差单据没有主任审批记录；报销单据金额与主任审批发票金额不一致；对外单位人员报销费用没有相关协议或规定；计算机管理方面，口令存在超时限更换，密封口令不是正在使用口令，计算机管理条例中对“双人加班、计算机安全检查、交接工作管理”等内容未明确，系统管理员权限过大，外出学习没有交接工作记录，机房不符合标准，未设“系统应急预案”和“外来人员登记簿”；对重要岗位没有执行强制休假制度；联社会计和出纳由一人同时担任，没有实行双人、双职、双责；齐勒乌泽克乡、乔拉克铁热克乡分社的会计离岗没有稽核报告；稽核检查报告的形成和处理决定没有主任办公会议记录；没有进行专门的稽核后续跟踪检查和整改情况的落实；稽核操作没有涵盖整个业务范围。
  （二）法人治理方面
  1.县联合社建立社员代表大会、理事会、监事会，但没有社员代表名单，没有成文的“三会”议事规则和程序，“三会”当中社员代表大会、监事会不能按期召开，不能履行相应职责，作用也无法正常发挥。
  2.重大事项和决议一般经主任办公会讨论通过，但有些大额费用审批事项，主任办公会议没有记录。
  3.农村信用社主任可以按照信用社章程的规定在经营管理权限内履行职责，但由于“三会”作用有限，经营班子不能有效接受“三会”的监督与制约。
  2004年6月23日，特克斯县监管对军马场信用社和喀拉达拉乡分社进行内控制度和法人治理的检查。
  （一）内控制度方面
  1.军马场信用社建立基本的会计制度、信用社员工管理制度、会计档案管理制度、质押贷款管理制度，但这些制度办法重复、矛盾、不完善，如《贷款操作规程》《贷款管理办法》和《审贷分离管理办法》规定不统一；制度存在缺陷，如《安全保卫操作规程》中没有规定查岗和安全检查内容。
  2.军马场法人社没有经常开展“六相符”情况检查，执行中存在一些问题，检查中发现2003年年末社内往来总分账相差200元，总账与报表一致；查库时发现账款相差2.37元，属出纳短款，重要空白凭证账账不符，检查中6月10日重要空白凭证总账余额47本，分户账为48本，相差1本。
  3.严格执行“印、证”分管制度，不存在使用和保管重要业务印章的人员同时保管相关的业务单证的情况。
  4.没有建立会计、储蓄事后监督制度，没有专兼职事后监督人员从事事后监督工作。
  5.信贷管理方面，由县联合社统一制定下发《贷款操作规程》，规定基层社的信贷权限，可在各自的授信权限内开展工作，但没有签订授信委托书；没有坚持审贷分离制度；贷款“三查”制度执行不力，没有贷前调查文字性材料，贷后也没能及时跟踪检查；没有成立审贷小组和风险管理小组，对信贷风险额度关注程度不足；贷款形态划分不准确，检查中发现军马场7笔，共计7.14万元贷款逾期未作形态调整；抵押物、质押物未及时登记造册。
  6.制度执行上不够严格。喀拉达拉乡分社在计算机管理方面口令设置过于简单，开机未设密码，没有“外来人员登记簿”和“系统应急预案”，系统管理权限过大；金库、保险柜钥匙携带，没有交接记录；主任定期查库、重要空白凭证制度没有得到较好地执行；对重要岗位没有执行强制休假制度；没有设稽核人员，稽核工作由县联社进行；军马场信用社6月20日将编号为0010075的活折未使用而提前销号；2001—2002年会计档案交接军马场信用社没有交接记录；没有执行审贷分离制度。
  （二）法人治理方面
  1.法人治理结构中，没有设立“三会”。相应缺少“三会”制度，无法发挥“三会”作用。
  2.信用社主任不存在一人说了算情况，诸如向投资者分配利润、分社合并等重大事项和决议一般由县联合社决定。
  2004年9月8～12日，伊犁州银监分局监管三科组织辖区各监管办事处有关人员组成工作组，一行4人，对特克斯县农村信用联合社和三家法人社及其所属分社等9家网点，在2003年1月至2004年8月31日期间的大额贷款、新增不良贷款及增资扩股进行现场检查。
  （一）现场检查的基本情况
  特克斯县农村信用社为县级联社，其他三家具有法人资格的法人社分别为兴达农村信用社、阿克奇农村信用社、军马场农村信用社。上述四家法人社所属5家分社及县联合社营业部，职工62人。2004年8月末，县农村信用社会计报表反映各项存款6709万元，各项贷款7357万元，较年初增加3919万元。2004年1～8月特克斯县信用社累计发放贷款6181万元，其中农业贷款累计发放5337万元，贷款投向和结构基本合理，有效地支持当地“三农”发展；不良贷款余额932万元，较年初增加93万元，不良贷款占比12.67%，其中：逾期贷款55万元，呆滞贷款700万元，呆账贷款177万元。经检查发现2003年以来县农村信用社发放10万元以上大额贷款9笔，金额172万元，2003年1月至2004年8月末新发生不良贷款342笔，金额328.63万元，占2004年8月末不良贷款余额的35.19%，检查组认为特克斯县农村信用社基本能够及时调整贷款形态，不良贷款反映基本真实。
  （二）现场检查中发现的问题
  贷款发放与管理未严格执行贷款“三查”制度，贷款无贷前调查资料249笔，金额500万元；贷时审查不到位，有9笔10万元以上的大额贷款没有联合社审贷小组会议记录；贷款到期没有及时发出催收通知单140笔，金额136万元。
  借款合同要素不完整。借款合同有62笔无贷款人公章，金额共55万元；担保合同无贷款人公章及负责人签字2笔，金额3.5万元。
  贷款手续不合规。质押贷款有5笔无质押人签字，金额共2.6万元；贷款有39笔无借款人资料，金额共39万元；担保贷款有18笔无担保人资料，共17.6万元；贷款借据期限与借款合同期限不一致68笔，金额67.6万元；借款合同由借款代理人签字，但借款人与代理人未签订授权委托书7笔共计7万元；借款合同上的借款人与借据上的借款人不一致1笔，金额1万元；抵押贷款有1笔抵押物没有依法进行登记，金额4万元（兴达）；短期贷款展期超过原合同期限贷款6笔，金额6.13万元。
  贷款质押物不足值。贷款质押不足值1笔，贷款金额0.7万元，而质押金额只有0.5万元（乔拉克铁热克）；贷款抵押不足值1笔，贷款金额2万元，而抵押物金额只有1.3万元（兴达）。
  抵押贷款没有签订借款合同，只有抵押贷款合同7笔，金额5.1万元（乔拉克铁热克）；抵押贷款没有签订抵押贷款合同8笔，金额7.2万元。
  工资存折抵押贷款存在风险。由于工商银行特克斯县支行终止农村信用联合社代发乡镇工作人员工资代理关系，没与县联合社签订代扣贷款协议，导致还款来源中断，贷款风险增加，共计112笔，62万元，其中逾期1笔，金额0.8万元。
  贷款形态未及时调整。贷款到期后未调整到逾期贷款科目，24笔，金额18.1万元，占不良贷款余额的1.07%。逾期贷款未按期调整到呆滞贷款中，12笔，金额12.36万元。
  蔬菜大棚贷款风险突出。2003年1月至2004年8月末新发生不良贷款328.63万元，其中蔬菜大棚贷款234万元，占新发生不良贷款的71.34%。特克斯县农村信用联合社于2001年下半年先后向7个业主投放蔬菜大棚贷款398万元，于2003年上半年陆续到期，每1万元贷款由一名副科级以上干部进行担保，因为蔬菜大棚项目从筹备、规划、建设到贷款发放、使用都严重受地方党政的干预。贷款资金由特克斯县蔬菜果品管理局统一管理使用，大棚建设质量较差，加之自然灾害造成大棚大面积倒塌，同时菜农缺乏技术、经营管理不善等多种因素影响下，菜农无收益，贷款无直接还款来源。由于地方党政担保，导致担保无效，丧失第二还款来源。
  股金管理情况。2004年8月末，特克斯县具有法人资格农村信用社三个，分别为兴达农村信用社股金136万元，阿克奇农村信用社股金258万元，军马场农村信用社股金224万元。三家法人社存在对股金支付利息的问题。具体做法是从2611应付利息科目按4%的比例列支社员“红利”，到2004年8月末县阿克奇农村信用社实际列支1.476万元，县军马场信用社实际列支1.68万元。单个自然人股金超比例。县阿克奇农村信用社最大额股金19万元，占法人社总股金的7.36%，超过规定标准5.36个百分点；县军马场农村信用社最大额股金5万元，占法人社总股金的2.23%，超过规定标准0.23个百分点；兴达农村信用社最大额股金8万元，占法人社总股金的5.8%，超过规定标准3.8个百分点。发放股金质押贷款，阿克奇农村信用社股金质押贷款34笔，金额12.63万元；兴达农村信用社股金质押贷款17笔，金额20.86万元；军马场农村信用社股金质押贷款9笔，金额12.5万元。与县农村信用社章程相关规定和《关于规范向农村合作金融机构入股的若干意见》不一致。
  2007年9月11～16日，伊犁银监分局现场检查组对县联社2007年3月末贷款风险分类情况进行抽样检查，发现分类存在一定的偏离度，并提出监管建议，建立健全档案管理制度，提高分类的准确性等。
  2007年，伊犁银监分局根据《中国银监会办公厅关于印发农村信用社现场检查的通知》，对县联社案件专项治理工作中“卡、证、章”管理使用情况及对2006年度利润真实性检查的整改落实情况进行后续跟踪检查，对检查中发现的问题及事实，提出监管建议。县联社组织召开专题会议对现场检查发现的问题制定解决办法，限期整改，由计财部组织落实，审计部做后续跟踪检查后出具整改情况报告。
  伊犁银监分局依据新疆银监局《关于转发〈中国银监会关于加强央行专项票据考核工作，坚决查纠各类虚假和违规行为的通知〉的通知》，组织现场检查组一行三人于2008年8月11日进入县联社，采取调阅有关法规、制度、账簿、报表、台账、会计凭证、信贷档案等形式，对县联社专项央行票据兑付考核工作进行现场检查。检查组发出事实确认书3份，检查金额1058万元。
  检查发现的主要问题：增资扩股管理，县联社在《特克斯县农村信用合作联社章程》第十八条第五款规定退股在满足条件后须“经县联社理事会同意”，但2008年1～6月持满三年退资格股累计股金38.7万元，未见召开理事会议研究资料。2008年3月12日，由理事会全权委托卡马尔江·努尔旦尼西副主任（主持工作）负责3万元以下股金的清退、转让审批手续。
  在股金管理中，股金转让时应对受让人的历史资料进行查询确认，受让人在确定社员资格后，方可接受转让股金。如县联社持股人吕翠荣、韩学军、郭玉华、张小风等，持股金额分别为5万元、5万元、5万元和1万元，经查均为投资股，无资格股。
  在股金比例管理中，应加强对转让股金数额的管理，如账号为301100131952、301100141427的任×，实为同一个人，两笔股金分别为4.1万元和3.9万元，合计8万元，占股本金总额的5.43‰，超出管理比例0.43‰。
  贷款形态管理，以联社股金证担保发放贷款。从借款借据（借据号：22512258）反映：2007年8月15日，以本社社员廖×（股金5万元，3011—526—71）、杜××（股金5万户，3011—524—13）、刘×（股金2万元，3011—529—61）、杜×（股金5万元，3011—527—03）、廖××（股金5万元，3011—528—32）5人共计22万元股金证质押给借款人杜××发放贷款184000元，借款利率6.270‰（月），借款用途为购房，到期日为2008年8月14日。借款人以资金周转困难为由至2009年3月15日才归还。
  发放账户质押贷款。2008年2月26日，阿热勒信用社向生产建设兵团农四师78团物资站发放农资贷款150万元，月息8.0925‰，到期日为2009年2月20日，还款方式为利随本清，贷款方式为质押其他，合同中质物名称为“新疆生产建设兵团农四师78团计财科，基本账户账号：8161010601201100000657”，质物权利凭证及号码：“账号8161010601001100000657”，质物评估价值：170万元。6月末，该笔贷款余额76万元。该笔贷款存在以下问题：一是农四师78团物资站的组织机构代码证（代码：72239426—7）中机构类型为企业非法人，不具备贷款条件。二是账户不属于有价单位，不能作为质押标的物。
  置换资产处置清收，档案资料不全：没有置换不良贷款处置意见或结论等资料。
  整改意见，完善专项央行票据处置管理制度，落实处置清收责任，明确处置认定权限，规范并完善处置不良资产的档案资料，同时完善处置操作环节，进一步加大处置和清收力度。严格规范股金管理程序，做好宣传和风险提示工作。在公开文字材料中载明有关股民的权利、义务和责任，并置于营业场所的显要位置，以供查询。严格执行清退股金由理事会研究讨论的规定。对分散、量小不合格股金由客户提出申请退股的，可按一定时期集中讨论，并由理事会作出批量处理决定，由股金管理部门和会计部门作统一处理，完备各项手续。同时规范股本金台账，分类记载资格股和投资股，以利于资格股和投资股的准确核算，并能与股金管理部门核对一致，进一步提高股金管理的合法合规性。加强股金转让操作管理。一是要对受让人的历史资料进行查询确认，受让人在确定社员资格后，方可接受转让股金。二是要加强对转让股金数额的管理。在无正式文件依据的情况下，应严格遵循银监会《关于规范向农村合作金融机构入股的若干意见》，并严格执行信用社章程中对股金的管理规定，规范农村信用社股权设置。认真落实信贷管理制度，真实反映贷款形态。
  同年，伊犁银监分局转发《中国银监会合作部关于印发农村中小金融机构对公存款账户风险排查要点的通知》，县联社领导高度重视，精心部署，结合“三项整治”工作，扎实开展对公存款账户风险排查工作，将基本账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户（重点：财政性存款账户）逐户进行排查。
  2012年，县联社接受自治区联社“经营管理”专项审计及伊犁银监分局“案件防控工作督导考核”检查，审计部按照检查组提出的检查实施确认书，建立整改台账并逐条落实整改，撰写整改报告上报自治区联合社审计部和伊犁银监分局。县联社审计部，从2012年11月12日起，共投入18个工作日，对县联社业务部门和被抽查的2个网点，开展后续跟踪审计，业务部门检查面100%、网点抽查率30%。