重庆图书馆

（一）最低庫存儲備與保證儲備的計算：一般的說，定額內容是包括採購，運輸、驗收、加工、分發、最低庫存儲備、保證儲備七項，其中一至五項的天數，均是根據上述文件精神結合各單位具體情况而確定的；六、七兩項是參照供應期與實際需要來計算的。說明如下：
  （1）最低庫存儲備天數的計算：這是兩次供應期間（亦卽採購期間）的物資儲備額，是生產用的物料經常儲備，以保證生產不致中斷。蘇聯是以供應期的半數作爲最低庫存儲備天數。我們則因原來無定額、無計劃，初步轉入計劃化，還不可能立卽達到這種地步，故華北區暫按供應期天數的七〇％計算。
  （2）保證儲備天數的計算：這是防備正常供應因爲偶然過失而發生延誤，以及某些特殊情况下所需的儲備。華北區的保證儲備天數，是包括下列三種情况計算的：（1）一般的根據“運輸及聯運公司淸產核資中幾個具體問題”之規定，按採購、運輸、驗收、加工、分發天數之和的五〇％計算；（2）季節性的儲備（另行舉例說明，詳下（二項）；（3）特殊的儲備，如特殊的零星配件與供應上不正常的物料等，計算方法是根據實際情况酌定的。（二季節性儲備定額的計算：以河北省運輸公司的木柴儲備爲例。該公司的木柴按實際採購所需天數爲七一.五天，但二、三兩季爲農忙時期，所需木柴須在第一季內購儲。非具體計算資金定額和週轉期的方法是這樣：
  （1）各季及全年週轉額（卽木柴消耗總値）：第一季度五四八、七四五千元，第二季度五八一、三三五千元，第三季度五二八、六五三千元，第四季度六八四、九三七千元，全年共計二、三四三、六六〇千元，每天平均週轉額爲六、五一〇千元。
   （2）各季所需流動資金定額：
   第二季度所需資金定額＝58，335千元+528，653千元＝1109，998千元。
   第三季度所需資金定額＝528，653千元。
   （3）全年所需資金定額＝（1，545，934千元÷1，109，988千元+528，653千元+544，136千元）÷4＝932，178千元。
   （4）
  （三）待攤費用內預付費用週轉期的計算：以預付一年的保險費爲例，其計算方法是季初數加季末數平均爲每季週轉期，一、四季週轉期相加平均爲全年平均週轉期。舉例如下：
   全年平均週轉期＝（315+225+135+45）÷4＝180天
  （四）輪胎所需資金定額的計算：輪胎資金中的採購、運輸、驗收、分發等項週轉期的計算，和一般流動資金計算相同：在用、備胎翻修三項，關係重要，計算複雜，特說明如下：
  （1）在用輪胎所需資金的計算：“根據運輸及聯運公司淸產核資中的幾個具體問題的修正和說明”所規定的計算公式來計算，無疑的均爲新胎的十足資金。但因爲投入輪胎的資金是在使用過程中逐漸地收回，而從全部輪胎來說，又是通過錯綜的繼續不斷地補充報發的循環，使輪胎的平均成份必然降低（帳面的餘存額——卽輪胎總値減去已提攤銷之後的淨値，亦表現和實際輪胎成份相稱的價値）。華北區淸產後的統計，在用輪胎的成份總平均爲五〇％，最高爲六四％，最低爲三〇％，卽是明證。所以輪胎資金的定額，按原規定的公式計算，給以十足資金，則資金就有部份積壓；但如照淸產後的成份來核定，給以五成資金，又恐不足而影響生產。因此華北區的計算方法，是照上列原公式予以適當地緊縮，給以十足資金的七四％定額。計算方法是這樣：以中央規定的每套輪胎行駛里程定額爲一百，按在用過程分爲三個階段：新胎行駛里程爲第一階段，佔五三％，第一次翻修後行駛里程爲第二階段，佔二六％；第二次翻修後行駛里程爲第三階段佔二一％；這些百分比代表着每套輪胎在使用過程每個階段投入資金的比重。各個階段投入資金額暫以各該階段開始時投入的資金爲準，計爲：
   第一個階段開始時投入的資金數＝重置成本。
   第二個階段開始時投入的資金數＝重置成本減第一階段應提輪胎攤銷加第一次翻修費。
   第三個階段開始時投入的資金數＝第二個階段開始時投入的資金數減第二階段應提輪胎攤銷加第二次翻修費。
  上列三個階段開始時投入的資金數，乘以各該階段的比重，所得乘積相加之和，卽爲每套在用輪胎所需資金定額。華北區按這個方法計算的結果，所需資金數相當於重置成本的七四％，而比原規定的“在用過程平均所需天數”則縮短二六％。
  （2）備胎所需資金的計算：爲了促進行車安全，提高載運量，及合理地使用輪胎，以降低成本，汽車隨車備胎還是需要的。華北區隨車備胎所需資金，是按“在用輪胎平均所需天數”的六分之一計算的。
  （3）翻修所需資金的計算：根據技術標準的規定，翻修輪胎是輪胎在運中必經的過程。華北區核定這項資金時，是按兩次翻修計算，每次翻修平均所需時間，包括需要翻修的輪胎員車上卸下之日起至翻修完成運回入庫時止的全部時間。但每套輪胎按照規定使用至需要翻修時止，其翻修期間所佔用的資金僅是待翻修胎的餘値，幷不是每套輪胎的全部價値。因此，上述輪胎每次翻修平均所需時間，應減去每一階段提存的攤銷。換算公式如下：
   資金停留在第一次翻修期間的平均天數＝第一次翻修平均所需時間×重製成本減第一階段應提輸胎攤銷/重製成本
   資金停留在第二次翻修期間的平均天數＝第二次翻修平均所需時間×第二階段開始時投入的資金數減第二階段應提輪胎攤銷/重製成本
   以上兩個天數相加，卽爲輪胎資金在兩次翻修期間的平均停留天數，亦卽輪胎因爲進行兩次翻修而延長的週轉天數。
  華北區核資結果，輪胎資金佔各企業全部流動資金的四八％，指出了運輸企業今後加速流動資金週轉的關鍵所在。上述計算方法，雖較原規定已節約了不少，但是否還能緊縮，尙待各單位在今後資金運用中結合實際去硏究。
  （五）低値及易耗品所需資金定額的計算：低値及易耗品一項，內容旣廣，物品又零星，通過資產淸理，雖在基本上掌握了這些物品的配備現狀，但因過去各單位資金多寡不均，有的比較齊全，有的則很欠缺，如據以核定資金，分明是不妥當的。因此，華北區在核定這項資金時，决定了“從原有基礎上提高一步”的原則，通過集體審查和橫的比較的方式，根據各單位初步提出的要求，結合具體情况，從比較中找出在目前條件下較爲適當的標準和定額，按（1）工作服，（2）工具和業務用具，（3）低値傢俱用品三項去核定：
  （1）工作服：華北區原來僅有禦寒服裝一種，且制度不一，有的尙由公家墊欵分期從工資內扣還，這次核資時，只將這項予以統一規定，暫定汽車和馬車按每輔配備一件，供給汽車助手及馬車駕駛員穿用，聯運按總人數的每十人配備一件，專給外勤人員借用，每件用欵暫定人民幣十五萬至二十五萬元，根據地方情况，做棉服或被服。
  （2）工具和業務用具：汽車隨車工具和保養場工具，根據華北區淸產情况（每車最高爲二、三八一千元，最低爲八一八千元），經過集體硏究後，暫定每車配備工具總値爲一七〇萬元，最低差異爲二〇％，馬車工具亦採取同樣方式，暫定每車二〇萬元，最低差異亦爲二〇％。聯運業務所用工具與用具，暫按貨噸爲標準，每噸配備九〇元。
  （3）低値傢俱用品：以職工人數爲標準，運輸公司按職工每人配備二五萬元，高低差異爲二〇％；聯運公司因職員多，工人少（工人不需要辦公桌椅），故把定額提高爲每人三〇萬元，高低差異爲爲一〇％。華北區核定資金的結果，低値及易耗品的資金定額佔全部流動資金的一一.六六％，佔各項資金定額比重的第二位。所以這一項也是運輸企業核資中的重點，還需要各基層企業單位在今後實際工作中去找適當的定額，進一步達到完善合理地運用資金目的。
  （六）聯運的墊付運費所需資金定額的計算：關於聯運墊付運費所需資金，在（52）交運核第一三四號通知重行頒發的“關於聯運公司定額流動資金之項目和其計算方法的規定”內，本已取銷了，但華北區在此項核資時，認爲事實上還是需要資金的，如組織羣衆運輸，經常地要先借給“人吃馬餵”的用欵，鐵路託運，在某些情况下有些貨物要先墊運費或運到才付運費，以及一個聯運任務要通過二個公司的管轄區域，承運公司已收運費，接運公司往往需要墊欵等等。以上這種情况，目前還不可能避免，如不給予適當的資金，是會造成聯運公司工作中的困難。經請示中央交通部核資委員會的同意，可以給予一部份資金，華北區乃暫照“運輸及聯運公司淸產核資中的幾個具體問題”中“墊付運費”的計算方法，算出一九五二年所需資金數，再折半核定。幷規定在執行中，各公司應儘量爭取先收運費，以免資金不足；幷逐漸取消墊付運費，以節約國家資金。
   至於有些單位提出“應收帳欵”也要資金，經硏究認爲屬於淸算關係，不應給予資金。