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中財部一九五二年九月二十三日（52）財建字第一二〇號函
   關於建築工程包商違背合同的罰欵，及建設單位定貨逾期付欵而被罰欵的處理問題，茲規定原則如下：
  （一）建設單位如有罰欵收入，應隨時繳送經辦行，存入建設單位存欵帳戶，其建設單位存欵帳戶的處理，可參照一九五三年度財務收支計劃表格說明草案計財22表第三部份第二項辦理。
   （二）建設單位如有罰欵支出，應以同年度之罰欵收入儘先抵付，倘仍有不足，由建設單位存欵帳戶其他欵項支付之。
   （三）上項罰欵收入與支出，建設單位應就其發生月份，列爲簡接費用（罰欵收入作爲簡接費用的減少）攤入該期各工程成本。