福建省图书馆

金库，是为国家财政机关办理收入、支出及其结算报解，管理监督等业务的机构。清代，福建省设布政使司库、盐运使司盐法道库、州县卫所库。规定了收支制度。民国北京政府时期，曾初步建立金库制度。民国元年（1912），财政部曾制订金库出纳暂行章程，主要内容是委托中国银行代理现金出纳保管事务。次年5月，又先后颁行金库条例草案及财政部委托交通银行代理金库暂行章程，由单一金库制改为复式金库制。民国3年，财政部颁布财政厅办事权限条例，内有经征各款均应解交金库的规定。
  福建的财政收支款项在民国初年是委托福建银号代办。民国2年（1913）春，财政部来电要求福建财政款项改交金库，7月始由中国银行接收，设立福建分库，于福州、厦门两地分设支库。民国6年以后，连年混战，财政系统紊乱，军人专权，自收自支，现金无保管，收支无程序，金库制度破坏无余。
  国民政府初期，实行的是一种官厅金库制度，即于财政主管机关内设立金库。但因全省财政不统一，各地收支大多不经过金库，金库所收付的款项，只不过是全省的一部分而已，而且金库制度极不完备，既无正式的金库条例，也无出纳章程。直到民国19年，才于厅内金库中分设出纳簿记两股，并制订了一些细则，应用表帐以及收付手续。民国21年（1932）撤销了厅内金库，改行委托金库制，由福州、厦门两地的中央银行分别代理省金库和分金库，闽北、闽东、闽中各县出纳事宜由省金库办理，闽西、闽南各县出纳事宜则划归厦门分金库。民国24年福建省银行成立，故自民国25年1月起，省县金库一律改由省银行代理，仍采取委托制，并在先后颁布的省会计规程、省县金库章则中，对金库制度作了较为完备的规定。新的金库制度实行后，省银行在福州设立省金库，在长乐、仙游、泉州、漳州、厦门等地设省分金库，兼办长乐、仙游、晋江、龙溪、厦门等县市金库，其他各县金库除寿宁、屏南、宁洋、宁化等十余个偏僻县份暂设金库员外，概由省银行所属办事处或分理处兼理。金库支拨手续由财政厅填发金库支付命令，交省银行以汇款方式填发托付委托书，寄至分库，分库接到委托书后，即通知领款人，携带支付通知书和领款总收据，经分库核对无误后支付款项。
  随着金库制度的改善和全省金库网的建立，收支程序大体上可以归纳为四种形式：（1）解款收款程序，即各机关以经营收入款或支用剩余款缴交省金库，省金库收到上解款项，叫收款。（2）直放款程序，即省库以现金发放于各机关。（3）坐支款程序，即支用机关所需经费，直接由其应解款项内坐支，但须经过抵解手续，才能解除责任。（4）拨付款程序，即由指定机关以其应解款项拨付于其他机关，程序与坐支大体相同，差异仅在于解款与领款不是同一机关，至于县地方收支历来更是漫无系统。民国22年（1933）以后，由于全省军政统一，军队不能再强取税款，收支程序有了较大的改善。从民国25年开始，废除了坐拨程序，全省收支一律由金库直接办理，省县的一切赋税收入、行政收入、营业盈余等，均须悉数解库，并规定预收金办法，日清日款，随收随解，五日内再将收据交库转帐。支付命令的填发机关，在省为财政厅，在县为县政府，但须经省政府审计室或县财务委员会会署方能生效。
  民国27年（1938），福建省政府决定改行存款制，并制订了《省县市区金库暂行规程》，收入用缴款书，支出凭支付命令，统收统支进一步完善。同时，金库会计归并银行集中处理，金库收支即为银行存款业务的一部分，金库簿记大部分更换，只设补助帐与登记簿，金库收付款项，由银行直接收付各级金库总存款户之帐，分别登入补助帐及登记簿，以便抄制报表，送主管及主计机关查核，帐务处理手续也更为简便。
  民国28年（1939）6月，国民政府颁布了《公库法》。该法根据财务行政制度四权分立的联综组织体制，将命令、出纳、会计、审计四种事务，分由行政、公库、主计、审计四种机关办理，主要内容：（1）废除了征收机关的抵解，坐支及拨付，除零星收入、零用金及机关距公库或代理公库较远等特定条件，经公库主管机关批准外，凡政府的收入，应由公库直接代理，凡政府的支出，应由公库直接拨付。（2）代理公库机关除银行外，还可以是邮政机关。（3）—切经费支出，要经主办会计人员会签，设有审计人员的，并应经其核定签证，公库机关才能凭支票付款。民国28年11月，全省各级金库改称公库。民国29年（1940），省政府颁发《省县市区款收支程序》，修改了原来的收支程序，库款收入，由经征机关填具缴款书，交由纳税人向公库缴款。库款支出，一律由请领机关依据预算填具申请书，送请该管主计及主管机关审核，签发支付书，饬库拨款。这样，库款收入由纳税人直接纳库，机关经费由公库直接拨付，任何机关均不得自行出纳或保管库款。公库帐务手续也再行修改，公库收支及帐表填制，全部归并银行直接办理，进一步简化。
  民国30年（1941）6月，全国改变财政收支系统。省库奉命于年底撤销，省财政归并国库办理，但省内未设“中、中、交、农”四行的县市区，仍由省银行代理公库。截止民国34年6月，省银行代理国库行处共59个单位，代理县市区库共74个单位。公库系统变更后，国库收支程序，与省库规定大致相同。省属机关的支出，仍由省财政厅根据预算，代为管理支配，库款支出分为中央、省市两大类，中央部分由总库集中管理，各支库直接支付收入总存款之帐，省市部分则由总库划拨，各省分库经管，凭财政厅签发的拨款书拨付，由分库按日报告总库集中转帐。公库帐务方面，民国32年成单独系统，独立于银行会计。县市区库仍照旧。
  民国35年（1946）7月，恢复中央、省、县（市）三级财政体制，同时恢复省公库，并先后在各县（市）设置分库，仍执行民国29年的公库规定，直到民国38年8月。
  中华人民共和国成立后，中央人民政府政务院于1950年3月3日颁布《中央金库条例》，3月25日财政部颁布《中央金库条例施行细则草案》。金库条例明令规定：“为统一国家财政收支，设立中央金库”，“中央人民政府设中央总金库，各省（市）设中央分金库，各县（市）设中央支金库，必要时得于适当地点设经收处”，“各级金库均由中国人民银行代理”，“凡一切国家财政收入，均须由经收机关照规定期限，全部缴纳同级金库”，“金库款之支配权，统属于中央人民政府财政部，……区分支库非得总金库之命令不得付款给任何机关”，“各级政府对同级金库应负责监督检查之责，但无权支配库款”。施行细则草案规定：“金库款必须与银行业务款以及发行款结合调拨，库款调拨，概不收费”。对收解库款、支拨手续也作了详细规定。据此，福建省各级金库相继成立，各级人民银行行长兼金库主任，收入、支出均依条例和施行细则办理，并单独设立金库会计和帐簿。
  1951年7月1日，补充规定了收入退还、支出缴回、更正错误等各项手续。凡已缴金库款，事后发现误缴、重缴、错缴应予退款者，由县级以上收入机关审查属实后，填制“收入退还书”向原收款金库退款；办理出口退税，由办理出口税务机关填制“收入退还书”，由退税人持向金库退款；凡支出缴回，或隔年度经费结余缴库时，填具“缴款书”持向金库缴款。
  1953年适应分级财政之建立，分别中央、省预算收入，县（市）预算固定收入，县（市）预算之分割收入（指按固定成数，分别划归中央、省、县（市）之税收），省属市、专属市预算之分成收入（指原属中央之税收，由中央分拨一定的成数，补助省（市）财政的不足），分别入库。库款支拨，省分金库凭省财政厅支付命令办理；县（市）支库凭县（市）财政科（局）支付命令办理。
  1954年，修订县（市）支库办理各级预算收入的划分留解，采用“分割制”办法，取消“分成制”做法。对退还以前年度收入，设立“退还以前年度收入”科目，以红字填列，不再从原收入科目中冲减。
  1958年规定：在年度开始前，财政厅应将具体划分给县（市）分成的比例通知省分库和县（市）支库。建立金库与收入机关之间，金库与财政机关之间，以及上下级金库之间的对帐制度。库款的支拨，凭各级财政机关的拨款凭证办理。
  1959年11月规定：成立一级财政的专区，设立中心支库，由人民银行中心支行或所在地县（市）支行办理，归省分库领导。
  1963年11月规定：福建各级财政金库存款、财政机关的预算存款、预算外存款，银行均不计利息，汇解、转拨、支付均不收费，简称为“存不计息、付不收费”。
  1971年、1977年两次规定：福建省分库及其所属各级金库，既是国库的分支机构，也是地方金库，要负责分析财政预算执行情况，督促收入单位按时交纳税利，办理汇解、支拨等手续。
  1985年7月27日，国务院发布《中华人民共和国国家金库条例》，是对1950年颁布的《中央金库条例》进行修订。规定金库的组织机构按财政管理体制设立，原则上一级财政设立一级金库。对金库的基本职责和权限，库款的收纳与退付，库款的支拨等，都作了明确的规定。福建省财政厅与中国人民银行福建省分行于1986年7月14日发出联合通知，规定：福建财政预算收入分中央预算固定收入，地方预算固定收入，中央预算与地方预算分成收入三种。地方预算收入在各级预算之间的划分，分为上级预算固定收入，本级预算固定收入，上级预算和本级预算分成收入三种，按地方财政管理体制规定执行。预算收入库款的退库，按预算收入的级次办理。同年，人民银行福建省分行、农业银行福建省分行、中谓银行福州分行、建设银行福建省分行联合发出通知，规定金库业务不论是由人民银行办理，还是专业银行办理，都按金库系统实行垂直领导。在人民银行县支行机构尚未分设或暂未建立前，支库业务暂由福建省工商银行办理。据此，省财政厅和人民银行省分行、工商银行省分行发出联合通知，规定省级行政事业经费停止实行限额拨款方式，改用实拨资金办法。各开户行凭省财政厅签发的拨款凭证在“88机关团体预算存款”科目下开设预算存款户。报帐单位、差额预算管理单位和预算拨款单位的预算外资金、代管经费、应交预算收入，以及其他暂存款等，在“89机关团体一般存款”科目下设其他存款户进行核算。“88”户的省级存款单位年终帐面余额不能动用，于次年1月5日以前逐级上交省财政厅。