福建省图书馆

1991年，福建省审计局在总结以往经验的基础上，拟定《关于建立健全内部审计业务建设几项制度的意见》。这个意见经省直内审工作会议讨论修改，于5月下发给省审计局派驻审计室、省直各主管部门内审机构、中央属驻闽单位内审机构试行。《意见》共提出3项制度。
  (一)项目管理制度
  审计项目管理。内部审计项目分为必审项目和自定项目两类，采取不同的管理办法。省审计局委托或授权，以及上级主管部门内审机构下达的审计项目为必审项目，各部门、单位内审机构自行安排的审计项目为自定项目。必审项目和自定项目构成年度审计项目计划。必审项目，部门、单位内审机构必须确保完成，不得随意变动。自定项目，采取总量控制、宏观指导的管理办法。
  审计项目计划的编报、调整与检查。对于必审项目，内审机构可根据本系统、本行业和部门的实际情况，以及上级主管部门确定的审计工作重点提出建议，于1月10日前报省审计局各对口专业处。专业处研究确定后，将各口的内审必审项目计划于1月底前送省审计局综合处。综合处进行综合平衡后，正式下达年度内审必审项目计划。自定项目计划，各内审机构于1月底前报送对口的专业处和综合处备案。必审项目如需调整，要执行“先报批、后改变”的原则，未经省审计局批准，不能自行变动。自定项目在总量不变的情况下，内审机构可自行调整，报省审计局备案。内审项目计划检查采取半年自查和年终抽查考核的办法。必审项目的执行情况，内审机构应向省审计局综合处报送半年和年度的自查报告，年终省审计局组织抽查考核。自定项目的完成情况，内审机构只需向省审计局对口专业处和综合处报送年度自查报告，各主管部门自行组织检查考核。
  信息资料专报。每一个必审项目审计结束后，做出的审计报告和结论决定，内审机构要及时向省审计局对口的专业处和综合处报送。自定项目中属反映宏观情况的综合报告，分别报送对口的专业处和综合处。审计过程中遇到的重大案件和发现的新情况、新问题，以及带有倾向性、普遍性的问题要及时向省审计局对口专业处和综合处作专题报告。
  凡省审计局委托和授权的必审项目，要使用省审计局1990年12月修改后的业务文书底稿，或使用系统内规范化文书底稿。其他自定项目可参照省审计局的规范化表式，并结合本行业的实际自行选择使用文书底稿。内审机构要认真做好审计资料的立卷归档工作，搞好审计档案的管理。
  (二）统计（报表、统计分析）报告制度
  内审机构及时、准确、完整地填报省审计局下发的审统13表（内部审计情况报表）及附表，于每季度后3日内向对口专业处和综合处报送，由各专业处归口汇总后交综合处综合汇总上报。从1991年起，在向省审计局报送半年和年度统计报表时，还要报送内审统计分析。统计分析要反映内审成果，揭露存在问题，提出改进意见。
  (三）考核制度
  主要考核指标有：内审机构的组建和人员配备情况；内审业务工作开展情况；内审项目计划完成情况；内审机构内部管理制度和自身业务建设情况，以及审计质量和审计执法等情况。
  1992年，福建省审计局把15个省直部门、单位审计室的业务工作，纳入省审计局年度项目计划管理。同年，省审计局经考核评比，评出省供销社、省第六建筑工程公司、厦门联发公司和省煤田地探公司4个单位审计室（科）为先进集体，评选出李琴芳等8人为先进个人。