現在雖然不少公司、廠商用西式帳簿記帳，但一般沿用舊式帳的仍佔多數，甚至有根本沒帳的，故提出建帳問題。
   一般人對建帳問題不太瞭解，認爲建帳只是爲了稅局便於查帳便於征稅，而沒有認識到建帳是關係國家經濟建設的一樁大事，也是關係工商業本身發展的一樁大事。
   建帳的原則有三：第一、要合乎大眾的需要，尤其要符合一般公司商號管帳人員業務的水平，使他們容易學習，在原有的基礎上提高一步。第二、要合乎科學的要求，有組織、有系統、有條不紊，從原始單據一直到損益計算、資產負債表的編製都要有一定的過程及科學的處理方法。第三、記帳要沿用舊式帳的格式，上收下付直書大寫（與西式帳阿拉伯字橫寫不同）利用收支平衡原理進行記帳結帳，以及編製各種報表。以上三點是建帳的原則。帳簿之編製是根據原始單據記入各種分類日記簿（現金、銷貨、進貨等日記帳）。再分別轉入分類總帳，然後編製各種報表。編製情形如下圖：
   據——現金日記簿———資產負債表
   始單———淮貨日記簿——總分類帳
   始原——銷貨日記簿———損益計算書
   上圖組織很簡單，僅可供中等商店使用。如果出納甚繁，轉賬收付很多，為求清晰明瞭起見亦可增設轉賬日記簿，總賬方面，如因往來賬戶很多無法容納，亦可分割總賬另設分戶賬。大體結構如此，大小商店公司皆可結合實際靈活運用。這種賬簿的編製除了簡單明瞭內容學習符合我國工商界記賬習慣外，還有以下幾種優點：
   第一、它有科學的原理、健全的制度，不會有錯雜遺漏混亂不清的情形而容易結算損益瞭解營業情况。第二、原有的管賬人員不會有失業危險，也不會因人事更動而影響營業開展。第三、西式賬簿一般難看懂，如果使用改良中式賬簿，上收下付，每月結算一目瞭然。所以改良中式賬是吸取了西式賬簿的科學原理結合中國實際的最好的會計制度。（兆松）